Evenals de afgelopen jaren schrijft Deventer zwarte cijfers. Na alle verrekeningen, zoals budgetoverhevelingen, bedraagt het saldo €10,0 miljoen voordelig.
Het voordelig saldo wordt volgens het gestelde in de vierde kwartaalrapportage 2022 betrokken bij het opstellen van de voorjaarsnota 2023.
Meer informatie
Uitgaven en inkomsten
Uitgaven
In 2022 heeft de gemeente €426,6 miljoen uitgegeven aan haar taken, activiteiten en stortingen in de reserves (alle programma’s exclusief algemene dekkingsmiddelen). Aan algemene dekkingsmiddelen is ruim €47,5 miljoen uitgegeven. Het gaat hier onder meer om:
- financieringslasten;
- stortingen in gemeentelijke reserves;
- diverse bedrijfsvoeringskosten.
Inkomsten
Zonder inkomsten geen uitgaven. De gemeente heeft verschillende inkomsten. Die komen voor het grootste deel uit de algemene dekkingsmiddelen.
De totale inkomsten bedroegen in 2022:
- €179,5 miljoen via alle programma's exclusief algemene middelen;
- €318,9 miljoen aan algemene dekkingsmiddelen. In totaal €498,4 miljoen (inclusief bedragen uit reserves).
Het totaal aan lokale heffingen en onroerendezaakbelastingen bedraagt hiervan €65,1 miljoen.
Verkorte Balansweergave
(bedragen x €1.000) | |||||
Activa | 31-12-2022 | 31-12-2021 | Passiva | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
|---|---|---|---|---|---|
Vaste activa | Eigen vermogen | ||||
Immateriële vaste activa | 2.162 | 3.355 | Algemene reserve | 40.852 | 46.071 |
Materiële vaste activa | 288.350 | 286.689 | Bestemmingsreserves | 115.256 | 79.663 |
Financiële vaste activa | 22.901 | 45.911 | Resultaat rekening | 24.287 | 19.115 |
Totaal Eigen Vermogen (1) | 180.395 | 144.849 | |||
Voorzieningen (2) | 12.065 | 12.298 | |||
Vaste schulden (3) | 200.161 | 243.146 | |||
Totaal Vaste activa | 313.413 | 335.955 | Totaal Vaste financieringsmiddelen (1+2+3) | 392.621 | 400.293 |
Vlottende activa | Vlottende passiva | ||||
Voorraden | 53.818 | 70.480 | Kortlopende schulden | 27.855 | 26.533 |
Vorderingen | 53.727 | 55.176 | Overlopende passiva | 47.745 | 62.905 |
Liquide middelen | 2.945 | 2.272 | |||
Overlopende activa | 44.318 | 25.848 | |||
Totaal Vlottende activa | 154.808 | 153.776 | Totaal Vlottende passiva | 75.600 | 89.438 |
Totaal generaal | 468.221 | 489.731 | Totaal generaal | 468.221 | 489.731 |
Activa
Door het opheffen van de deelneming NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer vanwege de liquidatie van deze organisatie daalt de vaste activa met €22,6 miljoen. Bij de voorraden zijn met name de balanswaarden van A1 Bedrijvenpark, cluster Havenkwartier, de Tuinen van Zandweerd en Eikendal en Westfalenstraat gedaald (€16,6 miljoen). De overlopende activa stijgt met name door diverse bijdragen van het Rijk voor vluchtelingen (€10,5 miljoen).
Passiva
Het eigen vermogen is fors gestegen in vergelijking met 2021. Het vreemd vermogen (vaste schulden) is gedaald. Dit komt door het aflossen van geldleningen. Omdat de overdracht van de materiële vaste activa van de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer wel in 2021 had plaats gevonden, maar de generale liquidatie pas in 2022 plaats vond is in 2021 onder de overlopende passiva een nog te betalen post van €23,8 miljoen opgenomen. Deze post is in 2022 vervallen. Daarnaast zijn er van het Rijk diverse nieuwe voorschotbedragen ontvangen voor met name flexwoningen, huisvesting aandachtsgroepen en energiearmoede.
Ontwikkeling Eigen Vermogen
Ontwikkeling eigen / vreemd vermogen 2018-2022 (x €1.000)
Reserves
Per 1 januari 2022 bedroeg het saldo van de reserves €125,7 miljoen (exclusief rekeningresultaat). In de jaarrekening 2022 is dit gestegen naar €156,1 miljoen (exclusief rekeningresultaat). De stand van de reserves op 31 december 2021 en 31 december 2022 kan over de verschillende categorieën als volgt worden verdeeld:
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
31-12-2021 | 31-12-2022 | |
Reserves met specifiek weerstandsmotief | 14.551 | 15.968 |
Reserves met algemeen weerstandsmotief | 31.520 | 24.883 |
Bestemmingsreserves met bestedingsfunctie | 15.335 | 40.251 |
Bestemmingsreserves met egalisatiefunctie | 42.248 | 50.242 |
Bestemmingsreserves met rentebeslag | 2.023 | 2.023 |
Financieel-technische bestemmingsreserves | 20.057 | 22.741 |
Totaal | 125.734 | 156.108 |
De grootste mutatie wordt hieronder toegelicht:
Bestemmingsreserves met bestedingsfunctie
De stijging wordt grotendeels veroorzaakt door een storting van €25,3 miljoen in de reserve nieuw beleid. Deze is met name gevuld bij de besluitvorming van de begroting 2022 (€10 miljoen), door de vrijval van het jaarrekening resultaat 2022 en de voordelen uit de eerste en tweede kwartaalrapportage (€16,1 miljoen).
Deze reserve is bij de begroting 2023 ingezet als dekking voor eenmalige voorstellen nieuw beleid.
Resultaat grondexploitaties
De contante waarde is op totaalniveau toegenomen met €545.000. De geprognosticeerde resultaten van de grondexploitaties zijn per saldo afgenomen. Het resultaat van de verlieslatende grondexploitaties verslechterd met €300.000 en het resultaat van de winstgevende grondexploitaties met €240.000. In 2022 worden 3 grondexploitaties ter hoogte van €500.000 afgesloten.
De benodigde verliesvoorziening neemt met €300.000 toe. Het risicoprofiel van de grondexploitaties is gestegen. Per saldo neemt het bedrag dat aan weerstandsvermogen dient te worden aangehouden met circa €1,8 miljoen toe. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf Grondbeleid.
Renteresultaat
Het renteresultaat voor 2022 bedraagt €208.000 positief en is volgens de begroting. Het renteresultaat is het verschil tussen de doorbelaste rente aan activa en de werkelijke rentekosten.
Weerstandsparagraaf
De risico’s zijn gestegen ten opzichte van de laatste inventarisatie in de begroting 2023-2026. De specifieke weerstandsreserve wordt verhoogd waarmee de gestegen risico's opgevangen kunnen worden. Hiermee wordt het weerstandsvermogen op het gewenste niveau gebracht en voldoet daarmee aan de beleidsuitgangspunten van het risicomanagement in Deventer.
De hogere risico's zijn geïdentificeerd in de grondexploitaties (zie paragraaf Grondbeleid) en bij de tijdelijke voorziening Schalkhaar en het BAD. In de grondexploitaties zijn de risico's op met name woningbouwlocaties gestegen. Een voldoende hoog weerstandsvermogen (ratio van minimaal 1) wordt bereikt door de specifieke weerstandsreserve te verhogen met €4,3 miljoen. Hierdoor stijgt de benodigde weerstandscapaciteit naar €18,0 miljoen.
Vennootschapsbelasting
Per 1 januari 2016 is de wet modernisering Vennootschapsbelastingplicht (wet Vpb) overheidsondernemingen in werking getreden. De gemeente Deventer heeft, voorafgaand aan de wetswijziging, onderzoek gedaan naar de gevolgen van de invoering van deze wet. Het onderzoek is gebaseerd op de activiteiten en cijfers van 2015 en 2016. Dit onderzoek heeft geresulteerd in een tweetal rapportages:
- Implementatietraject Vpb (06-12-2016)
In dit rapport is uitvoerig ingegaan op het proces van wetsonderzoek, activiteit inventarisatie en beoordeling en toetsing daarvan aan het wettelijk kader. Op basis van onderzoek naar de feiten en omstandigheden is vervolgens het standpunt ingenomen, dat de gemeente Deventer voor geen enkele activiteit kwalificeert als onderneming in de zin van de wet Vpb (ondernemingstoets).
- Vpb en het grondbedrijf (03-02-2017)
In de memo wordt ingegaan op het DNA (profiel) van het grondbedrijf. Vervolgens is op basis van het toepassen van de zogenaamde QuickScan (ontwikkeld door de Samenwerking Vennootschapsbelasting Lokale Overheden - SVLO) onderzocht of de gemeente Deventer met haar grondexploitatie-activiteiten een onderneming vormt voor de wet Vpb.
Op basis van de uitkomst van het onderzoek naar de activiteiten van het Grondbedrijf en het toepassen van de QuickScan is het standpunt van Deventer dat zij, ook voor haar grondbedrijf activiteiten, niet kwalificeert als onderneming in de zin van de wet Vpb (ondernemingstoets).
Op de uitkomsten van de onderzoeken is een review gehouden door een extern belastingadviesbureau. Daarbij is onder andere de juiste toepassing van de wet- en regelgeving beoordeeld. Door het betreffende adviesbureau is vervolgens het volgende geconcludeerd voor wat betreft de accountantscontrole jaarrekening 2016;
Onderhavige beoordeling (rapport Beoordeling van de Concept-Rapportage van de Vpb-plicht-Gemeente Deventer) toont richting de accountant aan dat in het proces en de vastlegging van de onderliggende onderbouwing van de eventuele vennootschapsbelastingplicht voldoende ‘checks en balances’ zijn opgenomen.
Het proces van de invoering van de Vpb-plicht voor overheidsbedrijven was op het moment van onderzoek nog niet afgerond. Onder andere de VNG, VVG, IPO, Belastingdienst en het ministerie van Financiën waren nog in overleg over belangrijke details in de uitvoering. Op dit moment (eind 2022) heeft de Belastingdienst zich slechts beperkt uitgelaten over de onduidelijkheden bij de inventarisatie van de Vpb-plicht van gemeenten in het algemeen en de gemeentelijke grondbedrijven in het bijzonder. Er bestaan daarom nog risico’s en onduidelijkheden, waarover wellicht in de komende jaren meer duidelijkheid gaat ontstaan.
Integraal onderzoek
In 2022 zijn alle activiteiten (taakvelden) op basis van het boekjaar 2020 binnen de gemeente Deventer opnieuw beoordeeld of er sprake is van Vpb-plicht. Het rapport van 2016 is op basis van de resultaten van dit integraal onderzoek geactualiseerd. Dit is vastgelegd in het ‘Rapport integrale activiteiten Vpb’. Op basis van onderzoek naar de feiten en omstandigheden is het standpunt ingenomen, dat de gemeente Deventer voor geen enkele activiteit in 2020 kwalificeert als onderneming in de zin van de wet Vpb (ondernemingstoets).
Stand van zaken ultimo boekjaar 2022
Aangiften Vpb boekjaar 2016 tot en met 2020
In 2019, 2020, 2021 en 2022 heeft de gemeente Deventer op uitnodiging van de Belastingdienst aangifte vennootschapsbelasting gedaan voor de jaren 2016, 2017, 2018, 2019 en 2020. Dit betroffen zogenaamde ‘nihil’ aangiften. De gemeente Deventer stelt zich op het standpunt dat zij voor haar gehele organisatie niet belastingplichtig is volgens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.
De Belastingdienst heeft, op basis van de aangifte 2016, met daaropvolgend verschillende vraag- en antwoord-sessies over reclame activiteiten, de gemeente Deventer in mei 2020 over de ‘winst’ op betreffende reclame activiteiten een aanslag vennootschapsbelasting opgelegd. Deze is, om oplopende belastingrente te voorkomen, direct betaald.
Vervolgens heeft de gemeente Deventer in juni 2020 pro forma bezwaar aangetekend tegen de aanslag.
In de tussentijd zijn door zeker vijf andere gemeenten in Nederland fiscaal juridische procedures gestart bij verschillende rechtbanken. De inhoud van de procedures vertonen grote gelijkenis met de pleitbare standpunten die de gemeente Deventer heeft ingenomen inzake de Vpb-aanslagen voor de opbrengsten van reclame activiteiten. In december 2021 is met de Belastingdienst schriftelijk overeengekomen dat de bezwaren van de gemeente Deventer worden aangehouden tot het moment dat in vergelijkbare procedures de relevante rechtsvragen zijn beantwoord. Op dat moment doet de Belastingdienst uitspraak op bezwaar. Onder Vpb en reclame wordt nader ingegaan op de activiteit 'reclame'.
Vpb en grondbedrijf
In het kader van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 wordt jaarlijks beoordeeld of er voor het grondbedrijf van de gemeente Deventer sprake is van een onderneming en daarmee vennootschapsbelastingplicht. Bij dit onderzoek naar het cluster van grondgerelateerde activiteiten (grondexploitaties) binnen het grondbedrijf wordt gebruik gemaakt van een model dat is gebaseerd op de QuickScan en de Post-QuickScan gepubliceerd door het SVLO. De onderzoeksresultaten worden vastgelegd in een rapportage ‘Vastlegging Vpb-plicht grondbedrijf’.
In oktober 2022 is op basis van de jaarrekening 2021 en het MPG 2022 het model doorgerekend en vastgesteld dat het resultaat van het grondbedrijf van de gemeente Deventer voor het jaar 2021 positief is. De vraag is of sprake is van een structureel positief resultaat. Inmiddels is gestart met het opstellen van de fiscale openingsbalans 2021 en wordt in de eerste helft van 2023 de Vpb-impact over de boekjaren 2021 en 2022 en de verwachte impact voor de jaren daarna vastgesteld. Met de uitkomst van dit onderzoek wordt beoordeeld of sprake is van een structureel positief resultaat (structureel winststreven). Op het moment dat de gemeente Deventer met de activiteiten van het grondbedrijf een structureel positief resultaat laat zien, gaat het door de zogenaamde ‘ondernemingspoort’ en is zij vanaf dat moment vennootschapsbelastingplichtig.
Vpb en reclame
Veel gemeenten hebben met reclame exploitanten contracten afgesloten op basis waarvan de gemeente delen van de publieke ruimte (grond, lichtmasten, abri’s, billboards, rotondes, enzovoort) tegen vergoeding exclusief ter beschikking stelt aan de exploitant. Op dit moment hebben diverse gemeenten fiscaal juridische procedures lopen over de vraag of de gemeente vennootschapsbelastingplichtig is voor de resultaten die met deze activiteiten worden behaald.
Ten behoeve van de ingediende aangifte vennootschapsbelasting 2016 is door de gemeente Deventer beoordeeld of de activiteit ‘reclame in de openbare ruimte’ belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting. Uit de analyse blijkt dat deze activiteit als ‘normaal vermogensbeheer’ kwalificeert en dat er geen sprake is van een ‘duurzame organisatie van kapitaal en arbeid’. Gelet hierop is de activiteit niet belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting en daarom niet opgenomen in de aangiften vennootschapsbelasting 2016 tot en met 2020. De gemeente Deventer heeft over het niet belastingplichtig zijn voor haar reclame activiteiten een pleitbaar standpunt ingenomen en gedeeld met de Belastingdienst.
Op basis van de uitkomst van de lopende procedures bij verschillende rechtbanken zal de Belastingdienst uitspraak doen op het bezwaar dat de gemeente Deventer heeft ingediend. De uitkomst daarvan zal even duren en vormt daarmee een onzekerheid voor de gemeente Deventer.
Vpb en brandstofverkooppunten
De situatie die geldt voor de activiteit 'reclame' komt grotendeels overeen met de activiteit ‘verhuur gronden brandstofverkooppunten’. Rechtbank Den Haag heeft op 23 augustus 2022 uitspraak gedaan in één van de lopende procedures. Daarbij heeft zij geoordeeld dat, door het houden van een veiling beoogd is meer rendement te behalen dan bij normaal vermogensbeheer wordt verondersteld. Daarmee wordt geconcludeerd dat er sprake is van een winstoogmerk en vennootschapsbelastingplicht.
Ten behoeve van de ingediende aangifte vennootschapsbelasting 2016 is door de gemeente Deventer beoordeeld of de activiteit ‘verhuur gronden brandstofverkooppunten’ belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting. Uit de analyse blijkt dat deze activiteit als ‘normaal vermogensbeheer’ kwalificeert en dat er geen sprake is van een ‘duurzame organisatie van kapitaal en arbeid’. Gelet hierop is de activiteit niet belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting en daarom niet opgenomen in de aangiften vennootschapsbelasting 2016 tot en met 2020.
Op dit moment is gemeente Deventer in gesprek met de Belastingdienst om voor de jaren 2016 tot en met 2021 aanslagen opgelegd te krijgen waartegen, op gelijke wijze als bij de activiteit 'reclame', direct in bezwaar wordt gegaan. Dit om het eventuele financiële effect van belastingrente te beperken.
Conclusie
De gemeente Deventer stelt zich op dit moment op een pleitbaar standpunt dat zij met haar activiteiten niet door de ‘ondernemingspoort’ gaat. De aanslagen van de Belastingdienst voor de opbrengsten voor de reclame activiteiten over 2016, 2017, 2018 en 2019 doen daar niet aan af. Gelijk aan de behaalde resultaten met betrekking tot de verhuur gronden brandstofverkooppunten. De gemeente Deventer wacht met vertrouwen de uitkomst van de landelijke procedures af.
(bedragen x €1.000) | |||
Jaarrekening 2021 | Begroting na wijziging 2022 | Jaarrekening 2022 | |
Gerealiseerde totaal van lasten en baten (exclusief puttingen en stortingen) | 49.049 | 579 | 35.546 |
Mutaties via reserves: | |||
- Saldo van stortingen en onttrekkingen in/aan reserves | -29.612 | -122 | -10.801 |
- Toevoeging rente aan reserves | -322 | -457 | -457 |
Gerealiseerd resultaat | 19.115 | 0 | 24.288 |
Overige resultaatbestemming: | |||
Reservering overlopende uitgaven en inkomsten | -11.033 | 0 | -14.253 |
Resultaat | 8.082 | 0 | 10.035 |
Meer informatie
Toelichting op resultaatverschillen begroting en jaarrekening
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
Er is een verschil tussen het saldo van de begroting en de rekening. Dit kunnen in de diverse programma’s zowel voordelige als nadelige verschillen zijn. Voor een toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de programmabladen.
Mutaties via reserves
In de begroting 2022 werd ervan uitgegaan dat per saldo €0,1 miljoen in de reserves zou worden gestort. In de jaarrekening 2022 is dit per saldo een storting van €10,8 miljoen geworden. De verschillen worden toegelicht in bijlage 6 van de jaarrekening.
Rente over reserves
Het rentebedrag dat aan de reserves is toegevoegd, is in vergelijking met de bijgestelde begroting 2022 ongewijzigd.
Over te hevelen budgetten
Een overzicht van de overgehevelde budgetten vindt u in bijlage 1 van het jaarverslag.
Analyse rekeninguitkomst 2022
Het definitieve resultaat van de jaarrekening 2022 bedraagt €24,3 miljoen voordelig. Door het voordelige resultaat van €24,3 miljoen aan te passen met de over te hevelen budgetten van €14,3 miljoen ontstaat een voordelig nettoresultaat van €10,0 miljoen. De uitkomst van de jaarrekening wijkt af van het voorlopig resultaat van €8,1 dat in de vierde kwartaalrapportage 2022 is genoemd.
(bedragen x €1.000)
Uitkomst Jaarrekening 2022 | Jaarrekening 2022 | 4e kwartaal 2022 | Verschil tussen jaarrekening en 4e kwartaal 2022 |
|---|---|---|---|
Uitkomst programma’s | 24.288 | 25.521 | -1.233 |
Budgetoverhevelingen | -14.253 | -17.439 | 3.186 |
Resultaat | 10.035 | 8.082 | 1.953 |
De verklaring voor het verschil tussen het verwacht resultaat 2022 gemeld in de 4e kwartaalrapportage 2022 en de jaarrekening 2022 is:
(bedragen x €1.000)
Onderwerp | Programma | bedrag | Toelichting |
|---|---|---|---|
Opvang Oekraïense vluchtelingen | Openbare orde en Veiligheid | -310 | Correctie aantallen en nog te betalen huur opvang Oekraïense vluchtelingen (Singel 9) |
Kosten inhuur | Herstructurering en Vastgoed | -152 | Inhuur is ten onrechte via uren x tarief doorbelast door team PRO aan exploitatie. Inhuurfacturen waren daar reeds geboekt. |
WMO toegang | Meedoen | -195 | Vordering op Solis is vervallen |
WMO dienstverlening | Meedoen | -200 | Persoons gebonden budget ten onrechte toegerekend aan Beschermd Wonen i.p.v. WMO, waardoor de egalisatie via de reserve Maatschappelijke Ondersteuning-Beschermd Wonen (MO-BW) vervalt. |
Budget Overheveling (BOH) Steun en herstelpakket Schuldhulpverlening | Meedoen | 196 | Bij de BOH van de toeslagenaffaire is er geen rekening gehouden met de BOH van de steun en herstelpakket SHV. Dit leidt tot een correctie op de vooruit ontvangen bedragen. |
Egalisatiereserve MO-BW | Meedoen | -335 | Er was een te hoog bedrag geëgaliseerd via de reserve MO-BW. |
Vergoeding belastingdienst Kinderopvangtoeslagaffaire | Meedoen | 359 | Bijdrage nu volledig verantwoord in 2022. |
Jeugdhulp en Jeugdbescherming | Jeugd en Onderwijs | -720 | Op basis van de definitieve verantwoording van jeugdzorgaanbieders is het tekort hoger. Doordat toewijzingen onder andere als gevolg van het gewijzigde woonplaatsbeginsel met terugwerkende kracht worden afgegeven. |
Putting uit de reserve onderhoud | Kunst en Cultuur | 110 | Per abuis waren de kosten voor het onderhoud aan de toren Kerkplein Bathmen niet geput uit de reserve onderhoud. |
Terugontvangen bedrag Historisch Centrum Overijssel (HCO) | Bedrijfsvoering | 257 | Dit bedrag hoort niet op vooruit ontvangen maar wordt een budgetoverheveling (zie budgetoverheveling). |
Voorziening dub debiteur | Algemene middelen | -130 | Hogere storting in voorziening dubieuze debiteuren vanwege risico oninbaarheid vordering. |
Algemene uitkering | Algemene middelen | -129 | Er is een afrekening algemene uitkering ontvangen. |
Diversen | 17 | Diverse kleinere posten (positief en negatief) | |
Subtotaal uitkomst programma’s | -1.234 | ||
Opvang Oekraïense vluchtelingen | Openbare Orde en veiligheid | 3.442 | Betreft resultaat 2022; voordeel wordt betrokken bij de VJN 2023 |
Terugontvangen bedrag HCO | Bedrijfsvoering | -257 | Dit bedrag hoort niet op vooruit ontvangen maar wordt een budgetoverheveling |
Subtotaal budgetoverhevelingen | 3.185 | ||
Resultaat | 1.953 | ||
Onderstaande tabel geeft een verklaring van de verschillen tussen de begroting 2022 na wijziging en de realisatie cijfers 2022:
Uitkomst rekening 2022 (bedragen x €1.000) [ -/- = Nadeel] | ||
Omschrijving | Programma | Bedrag |
|---|---|---|
Voormalige wethouders | Burger en bestuur | -553 |
FLO Brandweer | Openbare orde en veiligheid | -189 |
Opvang Oekrainers | Openbare orde en veiligheid | 3.133 |
Prijsstijging civiele werken | Leefomgeving | -799 |
Openbare verlichting | Leefomgeving | -685 |
Opbrengst Snippergroen | Leefomgeving | 151 |
Bouwleges | Ruimtelijke ontwikkeling | 1.100 |
Nacalculatie btw Re-integratie | Inkomensvoorziening en arbeidsmarkt | 477 |
Project Belastingdienst toeslagenaffaire | Meedoen | 359 |
Preventie Jeugd en Wmo | Meedoen | 505 |
Toegang Wmo | Meedoen | 155 |
Wmo hulpmiddelen en woningaanpassingen | Meedoen | 390 |
Wmo dienstverlening | Meedoen | 2.300 |
Wmo vraagafhankelijk vervoer | Meedoen | 650 |
Wmo eigen bijdragen | Meedoen | 150 |
Onderwijshuisvesting, leerlingzaken, peuterspeelzalen | Jeugd en onderwijs | 231 |
Jeugdhulp en jeugdbescherming | Jeugd en onderwijs | -660 |
Cultureel erfgoed | Kunst en cultuur | 396 |
Personele kosten | Bedrijfsvoering | 355 |
Communicatie | Bedrijfsvoering | 150 |
ICT | Bedrijfsvoering | 274 |
Personeel en organisatie | Bedrijfsvoering | 197 |
Juridische zaken en inkoop | Bedrijfsvoering | 82 |
OZB eigenaren/gebruikers niet woningen | Algemene dekkingsmiddelen | 128 |
Voorziening dubieuze debiteuren | Algemene dekkingsmiddelen | -264 |
Onvoorzien | Algemene dekkingsmiddelen | 140 |
Stelpost autonome ontwikkelingen | Algemene dekkingsmiddelen | 1.400 |
Algemene uitkering afrekening | Algemene dekkingsmiddelen | -230 |
Stelpost prijzen ICT | Algemene dekkingsmiddelen | 155 |
Divers | Diverse | 536 |
Totaal | 10.034 | |
Resultaatontwikkeling
Resultaatontwikkeling 2018-2022 (x€1.000)
Doorwerking uitkomsten jaarrekening 2022
De diverse voor- en nadelen in de rekening 2022 hebben voor zover nu bekend geen doorwerking naar 2023 en verder.
De resultaatbestemming omvat alle stortingen in en puttingen uit de reserves, die ten laste komen respectievelijk ten gunste komen van de exploitaties. Ook is in dit programma de rente, die wordt toegevoegd aan de reserves opgenomen.
(bedragen x €1.000) | |||||
Omschrijving | Lasten/Baten | Primitieve begroting | Begroting na wijziging | Rekening | Verschil |
|---|---|---|---|---|---|
Toevoegingen rente aan reserves | 333 | 457 | 457 | 0 | |
Stortingen in reserves | Lasten | 28.224 | 58.210 | 66.683 | -8.473 |
Puttingen uit reserves | Baten | 30.615 | 58.089 | 55.882 | 2.207 |
Saldo | 2.058 | -578 | -11.258 | 10.680 | |
Voor een specificatie van de stortingen in en puttingen uit diverse reserves wordt verwezen naar bijlage 5 Resultaatbestemming via reserves.
De rekeninggegevens bestaan uit de balans tussen bezittingen en schulden, de toelichting op de verschillende onderdelen hiervan en de rekening van baten en lasten. Dit is het resultaat.
Meer informatie
Overzicht Baten en Lasten
(bedragen x €1.000) | ||||||||||||
Primitieve begroting | Begroting na wijziging | Rekening | Verschil | |||||||||
Lasten | Baten | Saldo | Lasten | Baten | Saldo | Lasten | Baten | Saldo | Lasten | Baten | Saldo | |
Programma | ||||||||||||
Burger en bestuur | 8.471 | 1.174 | -7.297 | 8.695 | 2.953 | -5.742 | 8.677 | 2.624 | -6.053 | -18 | -329 | -311 |
Openbare orde en veiligheid | 11.758 | 777 | -10.981 | 16.892 | 5.853 | -11.039 | 19.538 | 11.743 | -7.795 | 2.646 | 5.890 | 3.244 |
Leefomgeving | 37.075 | 14.687 | -22.388 | 41.200 | 15.172 | -26.028 | 42.228 | 16.368 | -25.860 | 1.028 | 1.196 | 168 |
Milieu en duurzaamheid | 19.747 | 16.985 | -2.762 | 22.666 | 19.252 | -3.414 | 17.737 | 15.917 | -1.820 | -4.929 | -3.335 | 1.594 |
Ruimtelijke ontwikkeling | 6.278 | 3.549 | -2.729 | 9.188 | 5.190 | -3.998 | 9.517 | 7.538 | -1.979 | 329 | 2.348 | 2.019 |
Herstructurering en vastgoed | 19.044 | 21.170 | 2.126 | 30.083 | 31.635 | 1.552 | 26.299 | 26.229 | -70 | -3.784 | -5.406 | -1.622 |
Inkomensvoorziening en arbeidsmarkt | 76.670 | 44.376 | -32.294 | 85.501 | 40.059 | -45.442 | 82.536 | 40.346 | -42.190 | -2.965 | 287 | 3.252 |
Meedoen | 87.007 | 4.402 | -82.605 | 101.449 | 7.895 | -93.554 | 87.804 | 8.208 | -79.596 | -13.645 | 313 | 13.958 |
Jeugd en onderwijs | 43.125 | 3.823 | -39.302 | 47.446 | 5.718 | -41.728 | 46.895 | 4.928 | -41.967 | -551 | -790 | -239 |
Economie en internationaal beleid | 3.603 | 1.321 | -2.282 | 6.252 | 1.819 | -4.433 | 4.297 | 1.481 | -2.816 | -1.955 | -338 | 1.617 |
Kunst en cultuur | 15.702 | 1.169 | -14.533 | 20.358 | 4.695 | -15.663 | 20.335 | 5.481 | -14.854 | -23 | 786 | 809 |
Bedrijfsvoering | 36.900 | 7.921 | -28.979 | 36.828 | 8.465 | -28.363 | 34.582 | 8.328 | -26.254 | -2.246 | -137 | 2.109 |
Subtotaal programma's | 365.380 | 121.354 | -244.026 | 426.558 | 148.706 | -277.852 | 400.445 | 149.191 | -251.254 | -26.113 | 485 | 26.598 |
Algemene dekkingsmiddelen | ||||||||||||
Algemene uitkeringen | 0 | 216.255 | 216.255 | 0 | 253.941 | 253.941 | 0 | 259.500 | 259.500 | 0 | 5.559 | 5.559 |
Lokale heffingen | -17 | 29.441 | 29.458 | -27 | 29.332 | 29.359 | -16 | 29.470 | 29.486 | 11 | 138 | 127 |
Calculatieverschillen | 2.608 | 2.577 | -31 | 5.865 | 2.576 | -3.289 | 4.746 | 2.858 | -1.888 | -1.119 | 282 | 1.401 |
Saldo financieringsfunctie | -443 | 0 | 443 | -663 | 0 | 663 | -665 | 0 | 665 | -2 | 0 | 2 |
Dividend | 0 | 1.194 | 1.194 | 0 | 1.184 | 1.184 | 0 | 1.210 | 1.210 | 0 | 26 | 26 |
Overige algemene dekkingsmiddelen | 1.061 | 421 | -640 | 1.062 | 353 | -709 | 1.293 | 287 | -1.006 | 231 | -66 | -297 |
Uitvoeringskosten lokale heffingen | 1.099 | 3 | -1.096 | 1.078 | 3 | -1.075 | 1.133 | 4 | -1.129 | 55 | 1 | -54 |
Stelposten | 10.240 | 7.626 | -2.614 | 2.240 | 737 | -1.503 | 39 | 0 | -39 | -2.201 | -737 | 1.464 |
Vennootschapsbelasting | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Subtotaal Algemene dekkingsmiddelen | 14.548 | 257.517 | 242.969 | 9.555 | 288.126 | 278.571 | 6.530 | 293.329 | 286.799 | -3.025 | 5.203 | 8.228 |
Onvoorzien | 240 | 0 | -240 | 140 | 0 | -140 | 0 | 0 | 0 | -140 | 0 | 140 |
Totaal saldo van baten en lasten | 380.168 | 378.871 | -1.297 | 436.253 | 436.832 | 579 | 406.975 | 442.520 | 35.545 | -29.278 | 5.688 | 34.966 |
Mutaties reserves | ||||||||||||
Burger en bestuur | 0 | 0 | 0 | 737 | 99 | -638 | 733 | 32 | -701 | -4 | -67 | -63 |
Openbare orde en veiligheid | 256 | 2 | -254 | 478 | 370 | -108 | 478 | 270 | -208 | 0 | -100 | -100 |
Leefomgeving | 752 | 1.095 | 343 | 5.110 | 3.919 | -1.191 | 4.831 | 4.026 | -805 | -279 | 107 | 386 |
Milieu en Duurzaamheid | 44 | 299 | 255 | 327 | 569 | 242 | 1.367 | 323 | -1.044 | 1.040 | -246 | -1.286 |
Ruimtelijke ontwikkeling | 0 | 15 | 15 | 58 | 1.295 | 1.237 | 58 | 864 | 806 | 0 | -431 | -431 |
Herstructurering en vastgoed | 1.347 | 200 | -1.147 | 2.351 | 4.382 | 2.031 | 6.253 | 9.877 | 3.624 | 3.902 | 5.495 | 1.593 |
Inkomensvoorziening en arbeidsmarkt | 0 | 65 | 65 | 838 | 353 | -485 | 838 | 264 | -574 | 0 | -89 | -89 |
Meedoen | 549 | 1.953 | 1.404 | 1.311 | 13.597 | 12.286 | 6.151 | 9.792 | 3.641 | 4.840 | -3.805 | -8.645 |
Jeugd en onderwijs | 126 | 523 | 397 | 327 | 913 | 586 | 405 | 862 | 457 | 78 | -51 | -129 |
Economie en internationaal beleid | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.381 | 1.381 | 0 | 281 | 281 | 0 | -1.100 | -1.100 |
Kunst en cultuur | 43 | 293 | 250 | 2.955 | 2.718 | -237 | 2.944 | 2.517 | -427 | -11 | -201 | -190 |
Bedrijfsvoering | 737 | 801 | 64 | 1.992 | 1.667 | -325 | 2.092 | 1.219 | -873 | 100 | -448 | -548 |
Algemene dekkingsmiddelen | 24.704 | 25.368 | 664 | 42.183 | 26.825 | -15.358 | 40.990 | 25.555 | -15.435 | -1.193 | -1.270 | -77 |
Totaal Mutaties reserves | 28.558 | 30.614 | 2.056 | 58.667 | 58.088 | -579 | 67.140 | 55.882 | -11.258 | 8.473 | -2.206 | -10.679 |
Gerealiseerd resultaat | 408.726 | 409.485 | 759 | 494.920 | 494.920 | 0 | 474.115 | 498.402 | 24.287 | -20.805 | 3.482 | 24.287 |
Per programma dient in de paragraaf Rechtmatigheid een verklaring te worden gegeven in het geval dat de werkelijke uitgaven de begrote uitgaven overschrijden. Ditzelfde geldt voor de reserves en afzonderlijke investeringen per programma.
Lasten programma’s
Bij het programma Openbare orde en veiligheid en bij het programma Ruimtelijke ontwikkeling zijn de lasten in de rekening (voor budgetoverheveling) vergeleken met de begroting, in de programma’s overschreden. Deze overschrijdingen zijn niet onrechtmatig omdat deze geheel worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten.
Programma (bedragen x €1.000) (- = nadeel) | Geraamde lasten | Werkelijke lasten | Verschil |
|---|---|---|---|
Openbare orde en veiligheid | 16.892 | 19.538 | -2.646 |
Leefomgeving | 41.200 | 42.228 | -1.028 |
Ruimtelijke ontwikkeling | 9.188 | 9.483 | -295 |
Toelichting programma Openbare orde en veiligheid
De overschrijding is met name veroorzaakt door de kosten voor de opvangplekken voor de vluchtelingen uit Oekraïne. Het betreft hierbij onder andere huur, leefgeld, inrichting, beveiliging, schoonmaak, woonbegeleiding, catering en locatiemanagement. Het rijk vergoedde tot 15 oktober 2022 €100 per persoon per dag. Per 15 oktober wordt €83 per persoon per dag vergoed. Kosten voor de verbouwing van locaties worden apart vergoed, net als kosten voor het leefgeld van Oekraïners in de particuliere opvang. Deze bedragen zijn tot op heden ruim voldoende om de kosten te dekken. De kosten van de crisisnoodopvang asielzoekers in het hotelschip aan het Pothoofd worden volledig vergoed door het COA.
Deze overschrijding is rechtmatig omdat deze geheel worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten.
Toelichting programma Leefomgeving
Bij de controle van de eerder gedane investeringen is een omissie geconstateerd in de activering van een parkeerbijdrage rondom het realiseren van parkeerplaatsen. Om geheel te voldoen aan de geldende richtlijnen BBV moet dit worden gecorrigeerd. Daarom moet het actief van de betreffende parkeerbijdrage ineens worden afgewaardeerd. Dit is bij het opstellen van de jaarrekening 2022 gecorrigeerd en zorgt voor een lastenoverschrijding van €1.029.000. Omdat de kapitaallast van deze investering door de parkeerexploitatie wordt gedekt, is deze extra afschrijving nu ook ten laste van de parkeerexploitatie gebracht.
Deze overschrijding is rechtmatig omdat het veroorzaakt wordt door het juist toepassen van wet- en regelgeving.
Toelichting programma Ruimtelijke ontwikkeling
De lasten voor de intentieovereenkomsten rondom omgevingsvergunningen zijn hoger dan geraamd. Echter hieraan liggen collegebesluiten ten grondslag. Deze overschrijdingen zijn rechtmatig omdat deze geheel worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten.
De lastenoverschrijding voor de omgevingsvergunningen worden ruimschoots gecompenseerd door hogere baten. Deze is wel onrechtmatig maar telt niet mee voor het oordeel omdat de overschrijving gecompenseerd wordt door direct gerelateerde opbrengsten.
Toelichting op de programmarekening
Hieronder volgt een toelichting op baten en lasten van de verschillen tussen de begroting 2022 na wijziging en de realisatie 2022. Een toelichting op saldiniveau treft u aan in de programmatoelichting in het jaarverslag.
Programma Burger en bestuur
Baten Nadeel €329.000
- Voorziening wethouder pensioenen (nadeel €553.000)
- De vrijval uit de voorziening wethouder pensioenen is €553.000 lager dan begroot. In de derde kwartaalrapportage is een vrijval gemeld van €1.500.000, omdat de voorziening door rentestijging hoger was dan noodzakelijk voor toekomstige pensioenverplichtingen. Eind 2022 werd bekend dat het ABP de pensioenen vanaf 1-1-2023 verhoogt met 11,96%. Om de voorziening op peil te houden is de vrijval uit de voorziening daarom uiteindelijk €553.000 lager dan de aangepaste begroting.
- Hogere inkomsten leges inkomsten burgerzaken (voordeel €37.000)
- Er zijn meer inkomsten uit leges binnen gekomen dan begroot. Bij de derde kwartaalrapportage is de begroting hier al op aangepast. Het gaat hier met name om leges uit reisdocumenten. Bij de jaarrekening bleken de aantallen hoger dan verwacht.
- Overige Inkomsten ( voordeel €71.000)
- Dit zijn inkomsten van medewerkers gedetacheerd bij andere gemeenten, inkomsten uit uitkeringen en terugontvangen fractievergoedingen raad. Deze worden niet begroot.
- Ontwikkeling Klant Contact Systeem Subsidie ( voordeel €109.000)
- In 2021 is een subsidie vooruit ontvangen voor het project Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening (C10). In 2022 zijn hiervoor kosten gemaakt en zijn deze inkomsten ingezet.
Programma Openbare orde en veiligheid
Lasten Nadeel €2.646.000
- Openbare orde en veiligheid (nadeel €2.286.000)
- In de gemeentelijke opvang voor vluchtelingen uit de Oekraïne worden sinds eind maart 2022 circa 525 vluchtelingen uit Oekraïne gehuisvest in de gemeente. De kosten van de opvangplekken voor de vluchtelingen uit Oekraïne worden vergoed door het Rijk. Het betreft hierbij onder andere huur, leefgeld, inrichting, beveiliging, schoonmaak, woonbegeleiding en locatiemanagement. De gemaakte kosten in 2022 zijn €877.000.
- Ook is er een opvang gelegenheid gecreëerd op een boot aan het Pothoofd in Deventer. De kosten hiervan leiden tot een nadeel van €1.300.000.
- Regio en Rampenbestrijding (nadeel €123.000)
- In verband met het vertrek van enkele brandweermedewerkers bij de Veiligheidsregio IJsselland is er een hogere afrekening Functioneel Leeftijdsontslag van €189.000. De kosten voor het beheer en onderhoud van de kazernes vielen €25.000 lager uit.
- Toezicht en handhaving (nadeel €240.000)
- In verband met meer inzet personeel toezicht en handhaving voor de regio gemeente, zijn er hogere lasten €196.000
Baten voordeel €5.890.000
- Openbare orde en veiligheid (€5.681.000)
- In de gemeentelijke opvang voor vluchtelingen uit de Oekraïne worden sinds eind maart 2022 circa 525 vluchtelingen uit Oekraïne gehuisvest in de gemeente. De kosten van de opvangplekken voor de vluchtelingen uit Oekraïne worden vergoed door het Rijk. De vergoeding die geboden wordt zijn tot op heden voldoende om de kosten te dekken. De gemeente Deventer heeft €4.349.000 ontvangen. Hiervan is een bedrag van €211.000 conform raadsbesluit 2022-119 tijdelijk ingezet ter dekking van de Tussenvoorziening Schalkhaar.
- Voor de opvanglocatie aan het Pothoofd in Deventer is €1.305.000 aan baten ontvangen.
- Voorgesteld wordt om het voordeel op de opvang van de Oekraïense vluchtelingen beschikbaar te houden voor toekomstige kosten, o.a. het terug transformeren van de opvanglocaties in kantoorgebouwen en het bedrag voorlopig te storten in de reserve overlopende uitgaven.
- Toezicht en handhaving (voordeel 209.000)
- De inzet van meer personeel voor Toezicht en handhaving wordt gedekt vanuit ontvangen gelden regio gemeente €150.000 en €59.000 vanuit de Wet arbeid en zorg (WAZO).
Storting/Puttingen uit reserves (nadeel €101.000)
- Reserve overloop: problematiek beestenmarkt €35.000 minder geput. Het project loopt door in 2023.
- Reserve onderhoud gebouwen: er zijn minder onderhoudskosten gemaakt, €67.000 minder geput voor de brandweerkazerne aan de Schonenvaarderstraat in Deventer.
Programma Leefomgeving
Lasten (inclusief storting in reserves) voordeel €750.000.
- Overheveling budgetten investering- en exploitatieprojecten (voordeel €2.629.000).
- In verband met de krappe arbeidsmarkt waardoor bij zowel aannemers als intern sprake is geweest van ondercapaciteit zijn de planningen en uitvoeringen van diverse projecten doorgeschoven.
- Civiele werkzaamheden (nadeel €799.000)
- Door de oorlog in Oekraïne en het opengaan van de wereld na de coronapandemie is er in het voorjaar van 2022 schaarste ontstaan van grondstoffen en personeel. Hierdoor is een energiecrisis ontstaan waardoor de loon-, brandstof-, energie- en gasprijzen fors zijn gestegen. Zo zijn bijvoorbeeld de marktprijzen voor asfaltverhardingen(33%), elementenverhardingen (20%) en civieltechnische werkzaamheden (20%) ten opzichte van een jaar eerder gestegen. Dit overschrijdt de verkregen prijscompensatie (2,2%) bij de begroting 2022 fors. Deze prijsstijgingen hebben wij gedurende het jaar als risico benoemd bij de kwartaalrapportages over 2022. Omdat het stopzetten van projecten geen optie was hebben wij op de investeringskredieten €1,42 miljoen prijscompensatie ontvangen bij de tweede kwartaalrapportage 2022 en op de exploitatiebudgetten hebben we bij derde kwartaalrapportage 2022 €500.000 gecompenseerd gekregen via de algemene middelen.
- Energielasten Openbare verlichting (nadeel €685.000)
- Zoals aangegeven zijn we in 2022 in een energiecrisis beland. Als gevolg van de stijgende energieprijzen zijn de energielasten voor de openbare verlichting fors gestegen (€349.000). Daarnaast hebben we een hogere eindafrekening op de energielasten over de afgelopen jaren ontvangen dan wij hadden voorzien (€336.000 hoger).
- Kosten degeneratievergoeding aanleg kabels en leidingen (nadeel €725.000)
- Door forse stijgingen van materiaal- en uurtarieven en aanloopkosten richting een nieuw contract met aannemers is er een fors nadeel op de lasten. Hiertegenover staan ook opbrengsten (zie baten). De baten en lasten voor kabels en leidingen zijn nagenoeg neutraal waardoor de aanloopkosten per saldo het nadeel betreffen op dit product.
- Kapitaallasten (€1.029.000)
- Als gevolg van geconstateerde dubbele activering, hetgeen conform het BBV niet mag, is een actief vervroegd afgeschreven.
- Storting reserves (voordeel € 279.000)
- Het voordeel op stortingen in reserves ad €279.000 wordt veroorzaakt door een lagere storting in de egalisatiereserve Parkeren als gevolg van het positieve resultaat Parkeren over 2022.
Baten inclusief putting uit reserves (voordeel €1.304.000).
- Overheveling budgetten investering- en exploitatieprojecten (nadeel €434.000).
- Overheveling van baten betreffen ontvangen subsidies en beschikkingen behorend bij een aantal projecten. Omdat de projecten in 2023 doorlopen zijn de subsidies en beschikkingen mee overgeheveld.
- Opbrengsten degeneratievergoeding aanleg kabels en leidingen (voordeel €625.000)
- Zoals bij de analyse op de nadelen is aangegeven worden de kosten voor de aanleg van kabels en leidingen doorbelast, per saldo neutraal
- Opbrengsten leges (voordeel €270.000)
- Op de parkeer- en rioolinkomsten zijn meer baten behaald dan begroot.
- Opbrengsten diversen (voordeel €874.000)
Binnen het programma zijn er niet begrote opbrengsten gerealiseerd op onder meer verkoop van snippergroen, parkeerplaatsen en overige.
Programma Milieu en duurzaamheid
Lasten voordeel €4.929.000
- Energietransitie (voordeel €3.561.000)
- Om de landelijke klimaatdoelstellingen te halen worden door het Rijk aan gemeenten diverse bedragen toegekend voor regelingen en projecten. In 2022 zijn de lasten begroot maar niet (volledig) gerealiseerd, het betreffen meerjarige projecten. Dit zorgt voor een voordeel op de lasten. Onder andere Zandweerd Stroomt (voordeel €1.972.000), Energiearmoede (voordeel €885.000) en RREW (voordeel €729.000).
- Bodem, geluid en milieu (voordeel €650.000)
- Lagere uitvoering bodemsaneringen en geluidsanering. Door ondercapaciteit Omgevingsdienst IJsselland zullen de werkzaamheden voor de gemeente Deventer in het eerste kwartaal 2023 uitgevoerd gaan worden(€125.000).
- Afval (voordeel €695.000)
Baten nadeel €3.336.000
- Energietransitie (nadeel €3.474.000)
- Om de landelijke klimaatdoelstellingen te halen worden door het Rijk aan gemeenten diverse bedragen toegekend voor regelingen en projecten. In 2022 zijn de beschikbare baten begroot maar niet (volledig) gerealiseerd, het betreffen meerjarige projecten. Dit zorgt voor een nadeel op de baten, zoals op Zandweerd stroomt (€1.972.000), Energiearmoede (€885.000) en RREW (€729.000).
- Bodem, geluid en milieu (voordeel €191.000)
- Lagere Rijksbijdrage bodemsanering en geluidsanering.
- Afval (voordeel €330.000)
Programma Ruimtelijke ontwikkeling
Lasten Nadeel €329.000
- Bestemmingsplannen (voordeel €265.000)
- Aan het actualiseren van bestemmingsplannen is minder ambtelijke capaciteit besteed.
- Intentieovereenkomsten (nadeel €1.270.000)
- Bij particulieren initiatieven worden de kosten verhaald door middel van intentieovereenkomsten welke worden bekrachtigd door het college. De lasten en baten hiervan worden niet geraamd. Vandaar ten opzichte van de begroting een nadelig resultaat. Per saldo verloopt dit nagenoeg budgetneutraal.
- Kavelruil (voordeel €420.000)
- Vrijwillige kavelruilprojecten beslaan gezien de processtappen (inventarisatie in het gebied, opstellen van ruilplannen, taxatie en overdracht na het groeiseizoen) altijd meerdere jaren. De laatste ruilplannen voor Kavelruil Deventer worden opgesteld rondom een bedrijfsverplaatsing en zijn zeer omvangrijk gebleken: circa 150 hectare en de aankoop van 70 hectare gronden. Een groot aantal grondeigenaren is hierbij betrokken. Het is niet haalbaar gebleken om deze ruilplannen tijdig uit te voeren. Zonder verlenging kunnen de laatste ruilplannen niet tot uitvoer worden gebracht. In het voorjaar van 2022 is een verzoek tot uitstel ingediend bij de provincie Overijssel (=subsidieverstrekker) en goedgekeurd. De looptijd van het project kavelruil Salland is tot 1 april 2024. Dit is de reguliere einddatum van het project. In totaal wordt er voor het onderwerp kavelruil €420.000 overgeheveld naar 2023.
- Uitgaven landelijk gebied (Voordeel van €650.000)
- Visie op landelijk gebied: Dit is een ingrijpend, complex en tijdrovend traject dat was voorzien te lopen over enkele jaren.
- Kracht van Salland: Het gaat hier om Leader-subsidies die volledig zijn beschikt, maar die nog moeten worden gereed gemeld.
- Vitaal Platteland: Een groot deel van dit budget is toegezegd op basis van de Uitvoeringsagenda Landelijk Gebied. Daarvoor zijn verschillende partijen aan de slag. Een ander deel is nog niet toegezegd, vooral omdat ambtelijke capaciteit ontbrak om daar proactief in bezig te zijn.
- Vergunningen Omgevingswet (nadeel van €350.000)
- Door grotere aanvraag vergunningen en complexe vergunningen is meer ambtelijke capaciteit ingezet dan geraamd. Dit wordt ruimschoots goed gemaakt door de extra legesinkomsten.
Baten Voordeel €2.348.000
- Intentieovereenkomsten (voordeel €1.100.000).
- Bij particulieren initiatieven worden de kosten verhaald door middel van intentieovereenkomsten die worden bekrachtigd door het college. De hogere kosten worden gecompenseerd door hogere inkomsten. De lasten en baten hiervan worden niet geraamd. Vandaar ten opzichte van de begroting een ruim positief resultaat. Per saldo verloopt dit nagenoeg budgetneutraal.
- Kavelruil (nadeel €410.000)
- Wanneer de lasten doorschuiven naar de toekomst geldt dit ook voor de inkomstenkant (subsidies). Op dit onderdeel wordt €330.000 doorgeschoven naar het volgende jaar.
- Vergunningen omgevingswet (voordeel van €1.450.000)
- Door grotere aanvraag vergunningen en complexe vergunningen zijn de legesinkomsten fors hoger dan geraamd. Bij de kwartaalrapportages is hier ook al over gerapporteerd. Ook de laatste maanden van 2022 heeft deze trend zich doorgezet.
Storting/Puttingen uit reserves Voordeel €431.000
- Een aantal uitgaven dat gedekt wordt door reserves wordt overgeheveld. Hierdoor vindt ook de putting uit de reserves niet plaats. De drie grootste onderwerpen waar dit aan de orde is, zijn de Flexwoningen, Kracht van Salland en Vitaal platteland.
Programma Herstructurering en vastgoed
Lasten Voordeel €3.783.000
- Beheer overige gebouwen en gronden (nadeel €1.100.000)
- Vanuit de nota waardering gronden en panden is €300.000 gestort in de voorziening Afgesloten complexen. Voor nadere onderbouwing wordt verwezen naar de nota Waardering grondexploitaties, gronden en panden. Niet gerealiseerde last afgerond €800.000 op onderdeel panden, stedelijk onroerend goed wordt geëgaliseerd met de reserve onroerende zaken.
- Grondexploitaties (voordeel €3.000.000)
- Op het onderdeel Woningen (€3.000.000) zijn de lasten in de realisatie lager dan begroot. Grondexploitaties lopen over meerdere jaren waardoor de realisatie in de regel afwijkt ten opzichte van de raming. Dit doet zich ook aan de batenkant voor. Het totale resultaat op de grondexploitaties wordt toegelicht in de nota Waardering grondexploitaties, gronden en panden.
- Herstructurering (voordeel €1.900.000)
- Dit voordeel komt met name door latere opstart werkzaamheden bouw- en woonrijp maken Aan de Dijk, dit leidt tot lagere lasten voor afgerond €500.000. Dit zien wij ook aan de batenkant terug door minder inzet van dekking vanuit de provincie, per saldo verloopt dit budgettair neutraal. Voor dit onderdeel is ook een overheveling aangevraagd.
- Bij het Oranjekwartier ontstaat een voordeel van €1.400.000 doordat de gronden nog niet verkocht zijn en hierdoor de lasten lager zijn en ook de financiële afwikkeling niet gerealiseerd is. Voor het Oranjekwartier is ook overheveling van restant budget aangevraagd.
- Verder zien we op dit onderdeel de overschrijding van circa €200.000 voor het AZC terug.
Baten Nadeel €5.406.000
- Beheer overige gebouwen en gronden (voordeel €100.000)
- Voordeel komt met name door afronden van afgesloten grondexploitatiecomplexen, zie hiervoor de nota Waardering grondexploitaties, gronden en panden.
- Grondexploitaties (nadeel €3.800.000)
- Bij de bedrijventerreinen is het nadeel aan de batenkant €500.000. Dit komt door verschuiven in de tijd van verkopen gronden. Het totale resultaat op de grondexploitaties wordt toegelicht in de nota Waardering grondexploitaties, gronden en panden. Bij de woningen is het nadeel €3.100.000 met dezelfde reden zoals genoemd bij de bedrijventerreinen.
- Herstructurering (nadeel € 1.800.000)
- Zoals toegelicht aan de lastenkant heeft het uitstel van het bouw- en woonrijpmaken Aan de Dijk een negatief gevolg voor de baten van €500.000. Verder is de opbrengst grondverkoop Oranjekwartier niet gerealiseerd voor €1.200.000
Stortingen / Puttingen uit reserves (voordeel €674.000)
Per saldo is er door meer verkopen meer gestort dan onttrokken aan de reserves.
Programma Inkomensvoorziening en arbeidsmarkt
Toelichting lasten (voordeel €2.965 miljoen), belangrijkste afwijkingen > €200.000
- Teruggaaf BTW (voordeel €477.000)
- Eind 2022 is er een akkoord bereikt met de Belastingdienst over de teruggaaf van een groot deel van de btw op de kosten voor re-integratie over het jaar 2021. Dit leidt tot een eenmalig voordeel van ongeveer €477.000.
- Compensatie Energiekosten (voordeel €1.820.591)
- Dit budget is bedoeld voor de uitbetaling van de landelijke energietoeslag en het voorschot van de € 500,00 op de nieuwe landelijke regeling. Het is voorliggend op het lokale loket voor de ondersteuning van de energiekosten. Hiervan is x euro voor de financiering van het derde Geldfit spreekuur (conform motie en toezegging extra Geldfit spreekuur).
- Impulsgelden re-integratie (voordeel €200.000)
- Het aanvalsplan Buig is in oktober 2022 gestart en loopt door in 2023.
- Implementatiebudget Pink (voordeel €220.000)
- Project is met een jaar vertraagd er waren teveel risico’s. In 2023 is de verwachting dat de implementatie gereed is.
Programma Meedoen
Toelichting lasten (voordeel €13,7 miljoen)
- Transformatie/innovatie budgetten (voordeel €923.000)
- In 2022is een aantal tijdelijke budgetten - vooral gericht op preventie in het sociaal domein - niet volledig besteed. Dit zijn onder meer de volgende projecten: Wieg naar Werk projecten, het preventiefonds, buurtmakers, aanpak Deltabuurt, buurtvoorzieningen kwaliteitsimpuls, innovatiebudget Sociaal domein en Buurt initiatieffonds. Een aantal van deze projecten zit nog in de planfase en een aantal projecten heeft vertraging opgelopen door corona. De restant budgetten van in totaal €923.000 zijn overgeheveld naar 2023.
- Asielinstroom en inburgering (voordeel €1,3 miljoen)
- Voor de nieuwe inburgeringstelsel en verhoogde asielinstroom zijn de budgetten niet volledig besteed. De implementatie van een nieuw inburgeringstelsel kost meerdere jaren. De restant budgetten van in totaal €1,3 miljoen zijn overgeheveld naar 2023.
- Koploperstraject Clientondersteuning (voordeel €370.000)
- In 2023 wordt de rijksbijdrage die de gemeente voor het Koplopersproject heeft ontvangen, voortgezet. De resterende middelen zijn overgeheveld naar 2023.
- Het voordeel betreft met name de woningaanpassingen. Het afgelopen jaar bleek een verhuizing naar een passende woonruimte vaak een betere oplossing dan een aanpassing van de bestaande woning, omdat met name kosten voor materiaal en arbeid hoog zijn. Verwachting voor 2023 is dat de vraag naar een passende woning gaat toenemen en verhuismogelijkheden dan niet meer voldoende aanwezig zijn. De verantwoordelijkheid voor een geschikte oplossing vervalt niet. Om die reden wordt onderzocht of alternatieven helpend zijn, denk aan kant en klare woonunits/aanbouwen.
- Ook in 2022 blijft het vervoersvolume fors beneden het niveau van voor corona. In 2022 verwachten we een voordeel van €550.000. Daarnaast was de afrekening 2021 €145.000 voordeliger dan voorzien in de jaarrekening 2021. Aan de andere kant zijn de reizigersbijdragen ook €45.000 lager door het afgenomen volume. In de gemeentelijke begroting 2023 is vanaf 2023 rekening gehouden met een lager vervoersvolume. Bovendien kent het vervoer in 2023 een hoge indexering, waardoor er structureel geen groot voordeel wordt verwacht. Verwachting is daarbij dat de voorzieningen in de wijk gerealiseerd worden en algemene voorzieningen als Automaatje dit product vervangen. Een verdere afname is daarbij passend en te verwachten.
- Mede gedwongen door krapte in de arbeidsmarkt zijn we - samen met aanbieders van hulp bij het huishouden - diverse initiatieven gestart met als doel arbeidskrachten effectiever en efficiënter te benutten. Denk daarbij aan slimme manier van samenwerken, inzet van robotica, enzovoort. Deze ontwikkeling zetten we door.
- Daarnaast wordt, door de inzet op regievoering, Wmo begeleiding doelmatiger en wordt meer gestuurd op voorliggende oplossingen.
- Bij de inzet van dagbesteding is inmiddels duidelijker wanneer Wlz als voorliggende voorziening kan worden ingezet. Daarnaast werken we effectiever toe naar werk waarbij we sneller komen tot de keuze voor dagbesteding en stabilisatie óf toeleiding naar een hogere participatiegraad. De toegang normaliseert meer. Kan er voor een vraag een oplossing worden gevonden in het normale leven? Deze beweging is precies wat er met de transformatie werd beoogd.
- Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang BW-MO regionaal deel (voordeel 4,1 miljoen)
- In 2022 is een voorlopig positief financieel resultaat ontstaan van circa €4,1 miljoen ten aanzien van de regionale voorzieningen Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang. Volgens regionale afspraken wordt dit resultaat toegevoegd aan het regionale weerstandsvermogen Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang en zal over eventuele vrijval regionaal worden besloten nadat het definitieve financiële resultaat bekend is. Belangrijkste verklaring hiervan is fors lagere uitgaven op beschermd wonen ten aanzien van zowel in natura als pgb in 2022 ten opzichte van de begroting 2022. De belangrijkste achtergrond van dit verschil is dat er in 2021 sprake was van een overgangsjaar Wlz (in verband met openstelling Wlz voor mensen met psychische problematiek). Bij de opstelling van de begroting 2022 waren destijds de effecten hiervan nog onvoldoende in beeld.
- Project Belastingdienst toeslagenaffaire
- Op dit project is een voordeel van €359.000 ontstaan. Het resultaat is toegevoegd aan de algemene middelen.
- Renovatie Polstraat (voordeel €1,4 miljoen)
- De renovatie van de Polstraat kon nog niet in 2022 worden afgerond, waardoor in 2022 €1,4 miljoen minder is besteed. De eerste fase is in het eerste kwartaal 2023 afgerond en de tweede fase wordt naar verwachting in de loop van 2023 afgerond. Het niet bestede budget is daarom overgeheveld naar 2023.
Reservemutaties
- De onttrekkingen aan de reserves zijn €3,8 miljoen lager dan begroot. Dit wordt voor een bedrag van €3,1 miljoen verklaard door de budgetoverhevelingen. Doordat in 2022 minder is besteed is ook minder onttrokken aan de daarmee samenhangende reserves.
- De stortingen in de reserves zijn €4,4 miljoen hoger dan begroot. Dit betreft voornamelijk het voordeel van Beschermd Wonen.
Programma Jeugd en onderwijs
Lasten Voordeel €551.000
- Onderwijshuisvesting €220.000
- Het voordeel op onderwijshuisvesting is vooral ontstaan door lagere kosten vandalisme, voordeel €65.000. De kosten hiervan zijn lastig in te schatten. Daarnaast was het in 2022 nog niet mogelijk om de tijdelijke lokalen van De kleine Planeet te plaatsen, voordeel €60.000. Dit budget is overgeheveld naar 2023. Ook het onderhoud voor de gymzalen is lager uitgevallen dan geraamd (voordeel €78.000). De onderbesteding is gestort in de reserve
- Leerlingenvervoer (voordeel €110.000)
- Er is een voordeel van €110.000 op het reguliere leerlingenvervoer. Sinds de aanbesteding met Apeldoorn en Zutphen zijn de kosten voor leerlingenvervoer lager geworden. Doordat in 2023 de tarieven met 13,7% (NEA index) stijgen, zal het voordeel niet structureel zijn
- NPO middelen (voordeel €681.000)
- Zowel qua baten als lasten is de realisatie €404.000 lager dan begroot. De restant budgetten zijn overgeheveld want de regeling heeft nog een looptijd tot 1 juli 2025.
- Onderwijsachterstandenbeleid (voordeel 132.000)
- Zowel qua baten als lasten is de realisatie €132.000 lager dan begroot. De restant budgetten zijn overgeheveld want dit is een structurele rijksbijdrage waarvan men onderbesteding van het boekjaar mag meenemen naar het volgende jaar.
- Jeugdhulp en Jeugdbescherming: (nadeel €620.000)
- In 2022 komen we op basis van de definitieve verantwoordingen van jeugdzorgaanbieders uit op een tekort op jeugdzorg van €620.000 (2021 een tekort van €370.000). De stijging van het tekort is grotendeels het gevolg van de wijzigingen in het woonplaatsbeginsel. Van het Rijk is €1,5 miljoen ontvangen ter compensatie van de effecten van het woonplaatsbeginsel, terwijl bij de jaarrekening blijkt dat de werkelijke kosten op €2,4 miljoen uitkomen, daarmee een tekort van €900.000. Bij de derde kwartaalrapportage was nog uitgegaan van een extra volumestijging van €700.000.
Baten Nadeel €789.000
- NPO middelen (nadeel €681.000)
- Zowel qua baten als lasten is de realisatie €404.000 lager dan begroot. De restant budgetten zijn overgeheveld want de regeling heeft nog een looptijd tot 1 juli 2025.
- Onderwijsachterstandenbeleid (nadeel €132.000)
- Zowel qua baten als lasten is de realisatie €132.000 lager dan begroot. De restant budgetten zijn overgeheveld want dit is een structurele rijksbijdrage waarvan men onderbesteding van het boekjaar mag meenemen naar het volgende jaar.
Programma Economie en internationaal beleid
Lasten inclusief storting in reserves (voordeel €1.955.000)
- Overheveling investeringsbudget Vaart in de haven (voordeel €1.835.000).
- In juli 2022 heeft de raad het investeringskrediet voor de aanleg van een wachtkade in het havengebied beschikbaar gesteld. In verband met vertraging wordt het project in 2023 uitgevoerd en gerealiseerd. Omdat er sprake is geweest van ondercapaciteit zijn de planningen en uitvoeringen van diverse projecten doorgeschoven.
Baten inclusief putting uit reserves (voordeel €1.437.000).
- Overheveling budgetten TBBT (voordeel €1.435.000)
- In 2022 is de tweede tranche budgetten voor de toekomstbestendige bedrijventerreinen (€1 miljoen – afgekort TBBT)) beschikbaar gekomen. Onder de TBBT vallen deelbudgetten die in de komende jaren uitgevoerd worden. Hierdoor zijn de middelen overgeheveld naar 2023. Daarnaast zijn er budgetten voor het verjongen van de arbeidsmarkt en vierde stadsarrangement binnenstad overgeheveld.
Programma Kunst en cultuur
Toelichting baten (voordeel €786.000)
- Cultuurpresentatie, -productie, en -participatie (voordeel €688.000)
- Het voordeel is ontstaan doordat de huur inkomsten hoger zijn dan begroot (€570.000). In de huren zijn de vergoedingen voor servicekosten verantwoord. Daarnaast zijn er ook separaat van huurders servicekosten over 2021 in 2022 ontvangen wat tot een voordeel leidt van €90.000.
- Cultureel erfgoed (voordeel €39.000)
- Dit betreft hogere opbrengsten externe archeologie projecten.
- Media (voordeel €89.000)
- Dit betreft extra inkomsten van het Rijk betreffende afrekening BRIM subsidies (€64.000) en hogere huurinkomsten (€28.000).
Storting/Puttingen uit reserves
- De putting uit de reserve is €312.000 lager dan begroot. Dit bestaat uit:
- Reserve onderhoud gebouwen, €220.000 lager dan begroot veroorzaakt door lagere kosten groot onderhoud.
- Reserve onderhoud panden, €60.000 lager geput dan begroot veroorzaakt door lagere onderhoudskosten panden.
- Reserve overlopende uitgaven, €33.000 minder geput dan begroot. Voor film theater de Viking stond € 25.000 in de reserve opgenomen, dit budget valt vrij omdat er geen kosten meer worden gerealiseerd. Het project is afgerond.
- Reserve kunstaankopen, €15.000 lagere putting door lagere lasten.
Programma Bedrijfsvoering
Lasten Voordeel €2.247.000
Het programma bedrijfsvoering bestaat uit een groot aantal onderdelen. De grootste verschillen worden genoemd en de kleinere samengevoegd.
- Communicatie (voordeel € 215.000)
- Lagere kosten voor communicatiemiddelen mediamix en publicaties op beeldschermen in het stadhuis (narrowcasting) €145.000. Kosten voor publicaties in Deventer Nu zijn lager. Vanaf 2023 wordt het budget benut voor meer communicatie via digitale media. Ook voor de interne communicatie via narrowcasting worden vanaf 2023 andere communicatiemiddelen ingezet. Het restant van €70.000 wordt veroorzaakt doordat een deel van de personele kosten kon worden toegerekend aan projecten buiten het programma. Toerekening van de vakgroep communicatie is daardoor lager.
- Personeel en Organisatie (voordeel €265.000)
- Lagere kosten opleidingsbudget €71.000 , bedrijfsgeneeskundige zorg €33.000, lagere personele kosten €41.000 en de projectpool van €52.000, die eerst vanaf 2023 is ingevuld. Besparing op belasting op de werkkostenregeling €89.000. Deze kosten zijn lager doordat er in het begin van 2022 door corona-effecten nog beperkingen waren op personele bijeenkomsten en fysieke ontmoetingen.
- Facilitaire kosten ( voordeel € 148.000)
- De voordelen worden met name veroorzaakt door lagere gebruik- en verbruikskosten van de gebouwen en haar faciliteiten en lagere personele lasten. Het voordeel wordt vooral verklaard doordat begin 2022 er vanwege de corona-epidemie nog beperkingen waren, waardoor er meer werd thuis gewerkt en de gebouwen minder intensief werden gebruikt. Een deel van het voordeel wordt teruggeven aan de DOWR gemeenten Raalte en Olst-Wijhe. De batenkant wordt hierdoor lager.
- Juridische zaken en Inkoop (voordeel €103.000)
- Eenmalig lagere kosten op inkoopadvisering €40.000, verzekeringen €17.000 en kosten voor privacy en gegevensbescherming €25.000 en personele lasten €22.000.
- ICT (voordeel €1.137.000)
- Het positieve resultaat wordt gerealiseerd door lagere kosten voor softwareapplicaties, doordat de licentiekosten van Sociaal Domein structureel €100.000 lager zijn. Daarnaast is een aantal licenties opgezegd wat resulteert in lagere kosten. Ook de kosten voor het netwerk zijn lager dan begroot. Dit wordt gerealiseerd bij externe diensten bij onder andere Vodafone en Zisoo. De post Telefonie levert dit jaar een voordeel op doordat de begrote externe advieskosten niet zijn uitgenut. Bij de personeelskosten zien we dat kosten voor eigen personeel de begroting onderschrijden. Hiertegen over staan wel hogere inhuurkosten als gevolg van moeilijk invulbare functies, hiervoor moet extern personeel worden ingehuurd. Een groot deel van de lagere lasten (€671.000) betreft de incidentele posten voor projecten die deels worden gedekt uit reserves en inkomsten van de DOWR gemeenten Olst-Wijhe en Raalte. De werkzaamheden schuiven door naar 2023 en het budget wordt overgeheveld. De voordelen op de exploitatie worden verrekend met genoemde gemeenten.
- Archivering
- Door een terugbetaling van HCO voor archivering en E-depot ontstaat er een voordeel van €257.000
- Overige posten( voordeel €93.000)
- Dit betreft onder meer de onderdelen Bedrijfsvoering, Bestuur ondersteuning en management en Financiën.
Baten Nadeel €137.000
- De lagere kosten op de DOWR-percelen Facilitair en ICT leiden ook tot lagere inkomsten, omdat de doorbelasting aan gemeenten Olst-Wijhe en Raalte daardoor ook lager wordt. (€324.000).
- Hogere baten zijn er door verrekening van werkzaamheden voor derden of detacheringen bij diverse teams (€187.000)
Storting in reserve (voordeel €100.000).
- Op de kapitaallasten van ICT was er een voordeel van € 100.000 doordat pas in 2023 wordt begonnen met afschrijven in plaats van 2022 zoals verwacht. Dit bedrag gestort in de reserve Kapitaallasten.
Puttingen uit reserve (nadeel €447.000)
- Niet opgehaald geld uit de reserves voor Financiën, Bedrijfsvoering algemeen en ICT projecten( totaal €482.000).
- Putting uit de egalisatiereserve voor Facilitair voor het nadeel op gebouw gebonden kosten (€35.000). Deze zijn voor een groot deel onderdeel van de overhevelingen.
Programma Algemene dekkingsmiddelen
Lasten (voordeel €3.164.000)
- Bestuursakkoord organisatie ontwikkeling €530.000
- In het bestuursakkoord zijn voor 2022 eenmalige middelen (€1.150.000) en vanaf 2023 structurele middelen (€1.700.000) beschikbaar gesteld voor de organisatie-ontwikkeling. Van de eenmalige middelen 2022 die in de loop van het jaar zijn toegevoegd is €530.000 nog niet aangewend. De middelen worden overgeheveld om eenmalige personele knelpunten op te kunnen blijven lossen.
- Directiebudget €757.000
- De directie beschikt over een budget voor personele knelpunten, waarmee incidentele ruimte binnen de gemeentelijke loonsom wordt ingezet voor incidentele knelpunten (vervanging ziekte, extra inhuur en opvangen piekbelasting). Voorziene tegenvallers, waarvoor budget was gereserveerd, zijn lager uitgevallen doordat vacatureruimte niet volledig is bezet of werkzaamheden deels zijn doorgeschoven. Het budget (€757.000) wordt overgeheveld om personele knelpunten meerjarig binnen het loonsombudget te kunnen dekken.
- Stelpost autonome ontwikkelingen (voordeel €1.350.000)
- Het restant van de raming Uitgaafstelpost autonome ontwikkelingen bedraagt €1.350.000.
- Storting voorziening dubieuze debiteuren (€264.000)
- Onvoorzien (voordeel €140.000)
- Na de derde kwartaalrapportage 2022 was de raming onvoorzien nog €140.000. Daarna is dit bedrag niet meer aangewend.
Baten (voordeel €5.204.000)
- Algemene uitkering decembercirculaire 2022 (voordeel €5.200.000)
- De niet-neutrale mutatie in de decembercirculaire 2022 van de Algemene Uitkering is heel beperkt (€5.000; zie ook de raadsmededeling van 26 januari 2023).
- Er zijn bedragen (neutrale mutaties €5,9 miljoen) ontvangen die een dekking zijn voor uitgaven die bij programma’s zijn gedaan. Met de inkomstenderving gemeenten 2021 voor COVID was in de begroting al rekening gehouden op een stelpost (€737.000)
- Van dit bedrag wordt via diverse programma €4,9 miljoen overgeheveld naar 2023.
- Algemene uitkering afrekening voorgaande jaren (nadeel €236.000)
- OZB (voordeel €128.000)
- Het voordeel op OZB niet-woningen (gebruikers en eigenaren deel) bedraag €128.000.
- Overige posten (nadeel €112.000)
Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen
Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen
Op 1 januari 2013 is de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) in werking getreden. In deze nieuwe wet zijn regels vastgelegd over de maximale bezoldiging van bestuurders en topfunctionarissen in de (semi)publieke sector. Jaarlijks wordt de WNT-norm vastgesteld in een ministeriële regeling.
Rapportage WNT
De WNT is van toepassing op de gemeente Deventer. Artikel 4.1 – WNT en het gewijzigde artikel 28 – BBV verplicht te rapporteren over de bezoldiging van bestuurders en topfunctionarissen. Voor de gemeenten is de functie van gemeentesecretaris en van griffier aangewezen als topfunctionaris in de zin van de WNT. Dit betreffen de volgende gegevens:
- de naam (het publiceren van de naam geldt enkel voor de topfunctionarissen);
- de beloning;
- de belastbare vaste en variabele onkostenvergoeding;
- de voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn;
- de functie of functies;
- de duur en omvang van het dienstverband in het verslagjaar;
- een motivering voor de overschrijding van de maximale bezoldigingsnorm (indien van toepassing).
Daarnaast wordt transparantie gevraagd over bezoldiging van overige functionarissen met een dienstbetrekking waarvan de bezoldiging het wettelijk maximum overschrijdt (artikel 4.2 – WNT). De maximum bezoldigingsnorm voor 2022 bedraagt €216.000. Het publiceren van de gegevens van niet-topfunctionarissen gebeurt alleen op functie (niet op naam). In de toelichting op de balans moeten de volgende gegevens worden opgenomen:
- de beloning;
- de belastbare vaste en variabele onkostenvergoeding;
- de voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn;
- de functie of functies;
- de duur en omvang van het dienstverband in het verslagjaar;
- een motivering voor de overschrijding van de maximale bezoldigingsnorm.
Ontslagvergoeding
Topfunctionaris
Conform artikel 4.1, lid 3 – WNT wordt in de jaarrekening de verrichte uitkering opgenomen aan de top functionaris waarvan het dienstverband in het boekjaar is beëindigd. Wanneer de uitkering meer bedraagt dan de wettelijke maximale bezoldiging van €75.000 wordt de overschrijding in het jaarverslag gemotiveerd (artikel 4.2, lid 4 – WNT).
Niet-topfunctionaris
De norm voor de uitkering wegens beëindiging van het dienstverband geldt niet voor niet-topfunctionarissen. Voor niet-topfunctionarissen geldt wel dat wanneer een hogere uitkering dan het bezoldigingsmaximum (oftewel wanneer de som van de bezoldiging en de beëindigingsuitkering boven de €216.000 uitkomt) dit moet worden vastgelegd in het jaarverslag en elektronisch bij het ministerie moet worden gemeld.
Uitvoering WNT
De gemeente Deventer heeft in 2022 geen bezoldiging verstrekt aan functionarissen met een dienstbetrekking die hoger is dan de maximale norm (€216.000). In 2022 was er in de gemeente Deventer (volgens de WNT) geen sprake van een topfunctionaris zonder dienstbetrekking. De gemeente Deventer heeft 2 topfunctionarissen in dienst, te weten de heer Kossen (algemeen directeur en gemeentesecretaris) en de heer A. Kerver (griffier).
(bedragen x €1)
Gegevens 2022 | M.A. Kossen | A. Kerver |
|---|---|---|
Functiegegevens | Gemeentesecretaris | Griffier |
Aanvang en einde functievervulling in 2022 | 01-01-2022 t/m 31-12-2022 | 01-01-2022 t/m 31-12-2022 |
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) | 1,0 | 1,0 |
Dienstbetrekking? | Ja | Ja |
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen | €154.475,60 | €109.802,03 |
Beloningen betaalbaar op termijn | €22.604,28 | €20.257,80 |
Subtotaal | €177.079,88 | €130.059,83 |
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | €216.000 | €216.000 |
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | N.v.t. | N.v.t. |
Bezoldiging | €177.079,88 | €130.059,83 |
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | N.v.t. | N.v.t. |
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | N.v.t. | N.v.t. |
Gegevens 2021 | M.A. Kossen | A. Kerver |
Functiegegevens | Gemeentesecretaris | Griffier |
Aanvang en einde functievervulling in 2021 | 01-01-2021 t/m 31-12-2021 | 01-02-2021 t/m 31-12-2021 |
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) | 1,0 | 1,0 |
Dienstbetrekking? | Ja | Ja |
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen | €134.593,82 | €106.023,90 |
Beloningen betaalbaar op termijn | €22.257,48 | €20.970,84 |
Subtotaal | €156.851,30 | €126.994,74 |
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | €209.000 | €209.000 |
Bezoldiging | €156.851,30 | €126.994,74 |
De gemeente Deventer heeft in 2022 geen bezoldiging verstrekt aan functionarissen met een dienstbetrekking die hoger is dan de maximale norm (€216.000). Er waren geen ontslagvergoedingen boven de €75.000 aan (top)functionarissen volgens de WNT-norm. In 2022 had de burgemeester van Deventer het hoogst belastbaar jaarloon. Zijn inkomen is vastgesteld volgens de wettelijk bepalingen die zijn gesteld door het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties.
(bedragen x €1.000) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
Activa | 31-12-2022 | 31-12-2021 | Passiva | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Vaste activa | Vaste passiva | ||||
Immateriële vaste activa | Eigen vermogen | ||||
Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio | 86 | 94 | Algemene reserve | 40.852 | 46.071 |
Kosten van onderzoek en ontwikkeling | 1.240 | 1.315 | Bestemmingsreserves | 115.256 | 79.663 |
Bijdragen aan activa in eigendom van derden | 836 | 1.946 | Gerealiseerde resultaat | 24.287 | 19.115 |
Subtotaal | 2.162 | 3.355 | Subtotaal | 180.395 | 144.849 |
Materiële vaste activa | Voorzieningen | ||||
Investeringen met economisch nut | 203.953 | 207.438 | Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's | 7.773 | 8.335 |
Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven | 31.328 | 31.433 | Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is | 4.292 | 3.963 |
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut | 37.297 | 32.010 | |||
Gronden uitgegeven in erfpacht | 15.772 | 15.808 | |||
Subtotaal | 288.350 | 286.689 | Subtotaal | 12.065 | 12.298 |
Financiële vaste activa | Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer | ||||
Kapitaal verstrekkingen aan: | Onderhandse leningen van: | ||||
- Deelnemingen | 3.127 | 25.738 | - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen | 174.921 | 217.934 |
Leningen aan: | 0 | 0 | - Binnenlandse bedrijven | 5.000 | 5.036 |
- Deelnemingen | 14.027 | 14.698 | - Buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren | 20.000 | 20.000 |
Overige langlopende leningen u/g | 5.747 | 5.475 | Waarborgsommen | 240 | 176 |
Subtotaal | 22.901 | 45.911 | Subtotaal | 200.161 | 243.146 |
Totaal vaste activa | 313.413 | 335.955 | Totaal vaste passiva | 392.621 | 400.293 |
Vlottende activa | Vlottende passiva | ||||
Voorraden | Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar | ||||
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie | 47.875 | 64.024 | Banksaldi | 3.202 | 12.658 |
Gereed product en handelsgoederen | 5.943 | 6.456 | Overige schulden | 24.653 | 13.875 |
Sub-totaal | 53.818 | 70.480 | Subtotaal | 27.855 | 26.533 |
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar | Overlopende passiva | ||||
Vorderingen op openbare lichamen | 3.694 | 3.804 | Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume | 22.718 | 45.972 |
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar | 37.568 | 41.029 | De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: | ||
Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd korter dan één jaar | 0 | 0 | - Europese overheidslichamen | 0 | 0 |
Overige vorderingen | 12.465 | 10.343 | - Het Rijk | 19.166 | 11.367 |
- Overige Nederlandse overheidslichamen | 2.367 | 2.486 | |||
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen | 3.494 | 3.080 | |||
Subtotaal | 53.727 | 55.176 | Subtotaal | 47.745 | 62.905 |
Liquide middelen | |||||
Kassaldi | 5 | 6 | |||
Banksaldi | 2.940 | 2.266 | |||
Subtotaal | 2.945 | 2.272 | |||
Overlopende activa | |||||
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: | |||||
- Europese overheidslichamen | 0 | 0 | |||
- Het Rijk | 11.021 | 492 | |||
- Overige Nederlandse overheidslichamen | 1.446 | 1.872 | |||
Overige nog te ontvangen bedragen | 29.395 | 22.109 | |||
Vooruitbetaalde bedragen die ten laste komen van volgende begrotingsjaren | 2.456 | 1.375 | |||
Subtotaal | 44.318 | 25.848 | |||
Totaal vlottende activa | 154.808 | 153.776 | Totaal vlottende passiva | 75.600 | 89.438 |
Totaal generaal | 468.221 | 489.731 | Totaal generaal | 468.221 | 489.731 |
Gewaarborgde geldleningen | 7.614 | 9.276 | |||
Garantstellingen | 898.850 | 976.307 |
In deze toelichting worden de activa en passiva op onderdelen nader toegelicht.
Meer informatie
Vaste activa - Immateriële vaste activa
De post Immateriële vaste activa wordt onderscheiden in:
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio | 86 | 94 |
Kosten onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief | 1.240 | 1.315 |
Bijdragen aan activa in eigendom van derden | 836 | 1.946 |
Totaal | 2.162 | 3.355 |
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de immateriële vaste activa gedurende het jaar 2022:
(bedragen x €1.000) | ||||||||
Boekwaarde | Herrubricering | Investeringen | Des-investeringen | Afschrijvingen | Bijdragen van derden | Afwaarderin | Boekwaarde | |
Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio | 94 | 0 | 0 | 0 | 8 | 0 | 0 | 86 |
Kosten van onderzoek en ontwikkeling | 1.315 | -430 | 396 | 39 | 2 | 0 | 0 | 1.240 |
Bijdragen aan activa in eigendom van derden | 1.946 | 0 | 0 | 0 | 81 | 0 | 1.029 | 836 |
Totaal | 3.355 | -430 | 396 | 39 | 91 | 0 | 1.029 | 2.162 |
De belangrijkste investeringen staan in het hierna opgenomen overzicht vermeld. Per investering staat het ter beschikking gestelde krediet aangegeven, het in 2022 daadwerkelijk bestede bedrag en het totaalbedrag dat tot en met 2022 ten laste van het krediet is gebracht. De herrubricering betreft het voorbereidingskrediet Shita terrein en speeltuinlocatie welke in de grondexploitatie opgenomen wordt als boekwaarde.
De inkomst voor de intentieverklaring Van Hetenstraat is als een desinvestering opgenomen.
Bij de controle van de eerder gedane investeringen is een omissie geconstateerd in de activering van een parkeerbijdrage rondom het realiseren van parkeerplaatsen. Om geheel te voldoen aan de geldende richtlijnen BBV moet dit worden gecorrigeerd. Daarom moet het actief van de betreffende parkeerbijdrage ineens worden afgewaardeerd (€1.029.000).
(bedragen x €1.000) | |||
|---|---|---|---|
Beschikbaar gesteld krediet | Werkelijk besteed in 2022 | Cumulatief besteed t/m 2022 | |
Verwerving gronden in Lettele | 152 | 79 | 79 |
Verwerving gronden in Loo | 80 | 19 | 19 |
Verwerving gronden in Okkenbroek | 30 | 18 | 27 |
Voorbereidingskrediet Shita terrein en speeltuinlocatie | 430 | 0 | 148 |
Voorbereidingskrediet de Marke | 130 | 60 | 119 |
Voorbereidingskrediet Dreef | 193 | 51 | 109 |
Voorbereidingskrediet Hagenvoorde | 150 | 39 | 49 |
Voorbereidingskrediet Oranjekwartier | 531 | 0 | 179 |
Voorbereidingskrediet Van Hetenstraat | 313 | 130 | 231 |
Totaal | 2.009 | 396 | 960 |
Vaste activa - Materiële vaste activa
De Materiële vaste activa bestaan uit de onderstaande onderdelen. De lopende investeringen staan opgenomen in de bijlage Dynamische kredieten.
(bedragen x €1.000) | ||
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Investeringen met een economisch nut | 203.953 | 207.438 |
Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van kosten een heffing kan worden geheven | 31.328 | 31.433 |
Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut | 37.297 | 32.010 |
In erfpacht uitgegeven gronden | 15.772 | 15.808 |
Totaal | 288.350 | 286.689 |
De investeringen met een economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld:
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Gronden en terreinen | 13.828 | 13.647 |
Woonruimten | 22 | 28 |
Bedrijfsgebouwen | 149.711 | 153.999 |
Grond- weg- en waterbouwkundige werken | 7.934 | 5.596 |
Vervoermiddelen | 63 | 70 |
Machines, apparaten en installaties | 18.450 | 18.958 |
Overige materiële vaste activa | 13.945 | 15.140 |
Totaal | 203.953 | 207.438 |
Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met een economisch nut weer:
(bedragen x €1.000) | ||||||||||||
Boek | Stand voorziening 31-12-2021 | Balans | Her | Investe | Des | Afschrij | Bijdragen van derden | Afwaar | Boek | Stand voorziening 31-12-2022 | Balans | |
Gronden en terreinen | 13.647 | 0 | 13.647 | 426 | 24 | 42 | 227 | 0 | 0 | 13.828 | 0 | 13.828 |
Woonruimten | 28 | 0 | 28 | 0 | 0 | 0 | 6 | 0 | 0 | 22 | 0 | 22 |
Bedrijfsgebouwen | 153.999 | 0 | 153.999 | 143 | 1.973 | 13 | 6.363 | 28 | 0 | 149.711 | 0 | 149.711 |
Grond-,weg- en waterbouwkundige werken | 5.596 | 0 | 5.596 | 0 | 4.110 | 592 | 207 | 973 | 0 | 7.934 | 0 | 7.934 |
Vervoermiddelen | 70 | 0 | 70 | 0 | 0 | 0 | 7 | 0 | 0 | 63 | 0 | 63 |
Machines, apparaten en installaties | 18.958 | 0 | 18.958 | -143 | 1.709 | 0 | 2.079 | -5 | 0 | 18.450 | 0 | 18.450 |
Overige materiële vaste activa | 15.140 | 0 | 15.140 | 0 | 1.259 | 0 | 2.451 | 3 | 0 | 13.945 | 0 | 13.945 |
Totaal | 207.438 | 0 | 207.438 | 426 | 9.075 | 647 | 11.340 | 999 | 0 | 203.953 | 0 | 203.953 |
Sinds de vaststelling van de kadernota Vastgoed wordt de compenentenbenadering niet meer toegepast. Daarom vindt er een herrubricering plaats bij de renovatie van Polstraat 8-10. Omdat er bij Hagenvoorde sprake is van 'warme grond', heeft er een herrubricering plaats gevonden van voorraden naar materiële vaste activa.
De desinvestering bedraagt met name bijdragen woningaansluitingen Slim Warmtenet (€532.000).
De bijdragen van derden bestaan met name uit een bijdrage van de provincie voor Slim Warmtenet (€614.000) en een subsidie voor de reconstructie Brinkgarage (€313.000).
Een specificatie van de investeringen in 2022 treft u hieronder aan.
Voor de Stadshof is meer uitgegeven (€46.500) meer uitgegeven dan het beschikbaar gestelde krediet .Dit wordt gedekt door een niet geraamde bijdrage van derden van €54.300).
(bedragen x €1.000) | |||
|---|---|---|---|
Beschikbaar gesteld krediet | Werkelijk besteed in 2022 | Cumulatief besteed t/m 2022 | |
Koningin Wilhelminalaan 16 grond | 24 | 24 | 24 |
Nieuwbouw Kazerne Diepenveen | 1.016 | 131 | 196 |
Koninklijke UD Gebouw renovatie | 242 | 38 | 179 |
Nieuwbouw sporthal Bathmen | 7.750 | 205 | 205 |
Nieuwbouw sporthal Keizerslanden | 5.293 | 23 | 23 |
Renovatie Polstraat 8-10 gebouw | 3.540 | 972 | 1.285 |
Facelift Enkdwarsstraat 5 | 200 | 95 | 95 |
Uitbreiding kindcentrum Borgele permanent | 1.113 | 90 | 90 |
Overkapping Burgerweeshuis | 135 | 9 | 9 |
Scheepvaartstraat 13 Bodenloods gevel | 268 | 1 | 180 |
Scheepvaartstraat 9 foyer | 491 | 410 | 458 |
Recontstructie Brinkgarage | 2.925 | 1.946 | 2.038 |
Slim warmtenet | 4.435 | 1.997 | 3.278 |
Stadshof | 542 | 167 | 588 |
Brandweerkazerne Schonenvaardersstraat koelinstallatie slaapvertrek | 69 | 64 | 64 |
Vervanging kaartlees apparatuur | 760 | 9 | 70 |
Slim warmtenet | 2.710 | 97 | 97 |
Renovatie Polstraat 8-10 installatie | 147 | 0 | 0 |
Brandveiligheid Bergkerk | 364 | 257 | 308 |
Brandveiligheid Lebuinuskerk | 400 | 258 | 333 |
Beeldschermen 2021 | 475 | 218 | 279 |
Client Hardware laptop Raad 2021 | 78 | 38 | 38 |
Client Hardware laptop 2022 | 510 | 493 | 493 |
Client Hardware TC 2021 | 55 | 32 | 37 |
Smartphones 2022 | 789 | 190 | 768 |
TGW Technisch | 175 | 52 | 52 |
Digitalisering Parkeren | 500 | 11 | 52 |
Zandweerd vernieuwen asfaltveld Actief/Hot Wheels | 73 | 20 | 68 |
1e Inrichting Zonnewijzer | 33 | 33 | 33 |
Bureaustoelen stadhuis | 120 | 120 | 120 |
Netwerkswitches 2021 | 1.149 | 417 | 919 |
TGW bureaustoelen Thuiswerk regeling 2022 | 75 | 41 | 41 |
TGW inrichting | 145 | 46 | 65 |
Upgrades uren roadmap 2022 | 585 | 571 | 571 |
Totaal | 37.186 | 9.075 | 13.056 |
De investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven, kunnen als volgt worden onderverdeeld:
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Gronden en terreinen | - | - |
Woonruimten | - | - |
Bedrijfsgebouwen | - | - |
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken | 30.374 | 30.445 |
Vervoermiddelen | - | - |
Machines, apparaten en installaties | 824 | 852 |
Overige materiële vaste activa | 130 | 136 |
Totaal | 31.328 | 31.433 |
Het onderstaand overzicht geeft weer het verloop van de boekwaarde van de investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven:
(bedragen x €1.000) | |||||||
Boekwaarde 31-12-2021 | Investeringen | Des | Af | Bijdragen van derden | Af | Boekwaarde 31-12-2022 | |
Gronden en terreinen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Woonruimten | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Bedrijfsgebouwen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken | 30.445 | 1.096 | 0 | 1.167 | 0 | 0 | 30.374 |
Vervoermiddelen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Machines, apparaten en installaties | 852 | 0 | 0 | 28 | 0 | 0 | 824 |
Overige materiële vaste activa | 136 | 0 | 0 | 6 | 0 | 0 | 130 |
Totaal | 31.433 | 1.096 | 0 | 1.201 | 0 | 0 | 31.328 |
De investeringen betreffen de gerealiseerde kosten voor het gemeentelijk Rioleringsplan.
De investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut kunnen als volgt worden onderverdeeld:
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Gronden en terreinen | 3 | 3 |
Woonruimten | - | - |
Bedrijfsgebouwen | - | - |
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken | 35.040 | 29.662 |
Vervoermiddelen | - | - |
Machines, apparaten en installaties | 39 | 41 |
Overige materiële vaste activa | 2.215 | 2.304 |
Totaal | 37.297 | 32.010 |
Maatschappelijk investeringen mochten tot 2017 worden afgeschreven. Op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) moeten met ingang van 2017 de investeringen maatschappelijk nut worden afgeschreven. In onderstaand overzicht wordt daarom deze splitsing in de jaren gemaakt.
De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut heeft het volgende verloop:
(bedragen x €1.000) | |||||||
Boekwaarde 31-12-2021 | Investeringen | Des- | Af- | Bijdragen van derden | Af- | Boekwaarde 31-12-2022 | |
Maatschappelijk nut voor 2017 | |||||||
Gronden en terreinen | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 |
Grond- weg- en waterbouwkundige werken | 14.203 | 0 | 0 | 940 | 0 | 0 | 13.263 |
Machines, apparaten en installaties | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Overige materiële vaste activa | 138 | 0 | 0 | 16 | 0 | 0 | 122 |
Totaal | 14.344 | 0 | 0 | 956 | 0 | 0 | 13.388 |
Maatschappelijk nut vanaf 2017 | |||||||
Gronden en terreinen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Grond- weg- en waterbouwkundige werken | 15.459 | 7.418 | 5 | 530 | 565 | 0 | 21.777 |
Machines, apparaten en installaties | 41 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 39 |
Overige materiële vaste activa | 2.166 | 79 | 0 | 152 | 0 | 0 | 2.093 |
Totaal | 17.666 | 7.497 | 5 | 684 | 565 | 0 | 23.909 |
Totaal | 32.010 | 7.497 | 5 | 1.640 | 565 | 0 | 37.297 |
De investeringen zijn hieronder gespecificeerd. Een bijdragen is ontvangen voor fietsroutes Margijnenenk - Overstichtlaan (€554.000) en fietspaden Rembrandtkade / Vliegend Hert ((€11.000).
(bedragen x €1.000) | |||
|---|---|---|---|
Beschikbaar gesteld krediet | Werkelijk besteed in 2022 | Cumulatief besteed t/m 2022 | |
Brederodelaan | 209 | 18 | 18 |
Brinkgreverweg | 1.290 | 0 | 3 |
Fietspad Boxbergerweg | 721 | 643 | 680 |
Fietspaden Koersenweg/Lage Steenweg | 644 | 275 | 280 |
Fietspaden Rembrandtkade/Vliegend Hert | 352 | 144 | 144 |
Fietspaden Spanjaardsdijk | 1.318 | 78 | 78 |
Fietsroutes Margijnenenk - Overstichtlaan | 2.700 | 1.193 | 1.567 |
Fietsstructuur A-1 zone | 1.000 | 28 | 51 |
Lebuinuspleinen | 5.402 | 3.308 | 4.838 |
MJOP Wezenland/Keizer Karellaan | 2.680 | 0 | 59 |
Oerdijk - Schalkhaar | 393 | 1 | 394 |
Omvormen fietspaden | 303 | 41 | 303 |
Prinses Margrietlaan - Bathmen | 389 | 174 | 264 |
Project de Braam | 1.124 | 539 | 1.031 |
Reconstructie Havezatelaan | 2.044 | 769 | 1.760 |
Roessinksweg | 450 | 61 | 85 |
Siemelinksweg | 197 | 92 | 111 |
Tunnel Oostriklaan | 2.882 | 14 | 70 |
Vervanging houten bruggen | 740 | 39 | 145 |
Verlichting Centrum Bathmen | 50 | 0 | 47 |
Fietsparkeren Binnenstad | 1.247 | 79 | 113 |
Totaal | 26.135 | 7.496 | 12.041 |
Het onderstaand overzicht geeft het verloop weer van de in erfpacht uitgegeven gronden:
(bedragen x €1.000) | ||||||||
Boekwaarde | Her- | Inves- | Desinves- | Af- | Bijdragen van derden | Af- | Boekwaarde 31-12-2022 | |
Gronden uitgegeven in erfpacht | 15.810 | 0 | 0 | 38 | 0 | 0 | 0 | 15.772 |
Totaal | 15.810 | 0 | 0 | 38 | 0 | 0 | 0 | 15.772 |
Vaste activa - Financiële vaste activa
De financiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:
(bedragen x €1.000) | ||||||
Boekwaarde | Herrubricering | Investeringen | Des | Afschrijvingen | Boekwaarde | |
Kapitaalverstrekkingen aan: | ||||||
- deelnemingen | 25.738 | 0 | 0 | 22.611 | 0 | 3.127 |
- gemeenschappelijke regelingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- overige partijen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal kapitaalverstrekkingen | 25.738 | 0 | 0 | 22.611 | 0 | 3.127 |
Leningen aan: | ||||||
- openbare lichamen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- woningbouwcoorporaties | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- deelnemingen | 14.698 | 0 | 0 | 0 | 671 | 14.027 |
- overige partijen | 5.475 | 654 | 0 | 0 | 382 | 5.747 |
Overige uitzettingen > 1 jaar | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal leningen | 20.173 | 654 | 0 | 0 | 1.053 | 19.774 |
Totaal | 45.911 | 654 | 0 | 22.611 | 1.053 | 22.901 |
De herrubricering betreft de verstrekte krediethypotheken. Deze post was verantwoord onder de overige vorderingen, maar vanwege het langlopende karakter worden ze nu gepresenteerd onder de langlopende leningen. Het bedrag van €654.000 heeft als beginbalanswaarde €629.000, een aflossing in 2022 van €6.000 en nieuwe hypothecaire verstrekkingen in 2022 van €32.000.
De desinvestering betreft de opheffing van de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer. Op 17 februari 2021 is met een notariële akte de overdracht van registergoederen van de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer naar de gemeente gerealiseerd en besloten is de NV daarna te gaan liquideren. De gemeente voert vanaf 2021 de exploitatie over deze materieel vaste activa. De generale liquidatie van de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer heeft plaats gevonden met een besluit van de Algemene Vergadering van Aandeelhouders van 25-10-2022 en een notarieel akte van 26-10-2022. Een akte van non-verzet is in maart 2023 afgegeven, zodat daarmee de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer is opgeheven en is uitgeschreven uit het register van de Kamer van Koophandel.
Vlottende activa - Voorraden
De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën:
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie | 87.760 | 103.607 |
Gereed product en handelsgoederen | 5.943 | 6.456 |
Totaal | 93.703 | 110.063 |
Afgedekt door voorzieningen verwacht verlies: | ||
Onderhanden werk; gronden in exploitatie | 39.885 | 39.583 |
Gereed product en handelsgoederen | 0 | 0 |
Totaal verliesvoorzieningen | 39.885 | 39.583 |
Totaal | 53.818 | 70.480 |
Vlottende activa - Onderhanden werk
Van de bouwgronden in exploitatie en grondbanken zonder transformatie wordt van het verloop in 2022 het volgende overzicht worden gegeven:
(bedragen x €1.000) | ||||||||||||||||
Onderhanden werk | Boek | Stand voorz. | Balans | Herrubricering | Vermeerderingen | Verminderingen | Winstuitname | Boek | Rente op voorzieningen | Mutaties voorzieningen | Stand voorz. | Balans | Geraamde nog te realiseren kosten | Geraamde nog te realiseren opbrengsten | Geraamd eind | Geraamd eind |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Bouwgronden in exploitatie | ||||||||||||||||
A1 Bedrijvenpark | 45.731 | 21.705 | 24.026 | 0 | 10.626 | 19.515 | 0 | 36.842 | 434 | -2.707 | 19.432 | 17.410 | 14.645 | 30.033 | 21.454 | 19.431 |
Bedrijventerrein Lettele | 506 | 592 | -86 | 0 | -507 | 0 | 0 | -1 | 12 | -604 | 0 | -1 | 0 | 0 | -1 | 0 |
Bedrijventerrein Looweg | 501 | 42 | 459 | 0 | 79 | 580 | 0 | 0 | 1 | -43 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Centrumplan Bathmen | 864 | 647 | 217 | 0 | 43 | 0 | 0 | 907 | 13 | 36 | 696 | 211 | 165 | 349 | 723 | 697 |
Cluster Havenkwartier | 8.256 | 6.565 | 1.691 | 0 | 601 | 783 | 0 | 8.074 | 131 | 1.016 | 7.712 | 362 | 4.057 | 4.050 | 8.081 | 7.712 |
Cluster Stadsentree | 1.541 | 590 | 951 | 0 | 1.174 | 1.193 | 0 | 1.522 | 12 | -101 | 501 | 1.021 | 1.005 | 2.013 | 514 | 500 |
Eikendal | 4.469 | 0 | 4.469 | 0 | 311 | 3.058 | 363 | 2.085 | 0 | 0 | 0 | 2.085 | 2.506 | 6.232 | -1.641 | -1.545 |
Holterwegzone | 16 | 0 | 16 | 0 | 74 | 90 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Sluiskwartier | 6.964 | 2.087 | 4.877 | 0 | 621 | 395 | 0 | 7.190 | 42 | 122 | 2.251 | 4.939 | 4.396 | 9.196 | 2.390 | 2.251 |
Steenbrugge | 18.146 | 0 | 18.146 | 0 | 2.865 | 2.685 | 228 | 18.554 | 0 | 0 | 0 | 18.554 | 21.271 | 46.391 | -6.566 | -5.947 |
Tuinen van Zandweerd | 4.623 | 0 | 4.623 | 0 | 713 | 5.606 | -77 | -347 | 0 | 0 | 0 | -347 | 4.125 | 4.218 | -440 | -415 |
Westfalenstraat | 2.588 | 56 | 2.532 | 0 | 235 | 18 | 0 | 2.805 | 1 | 1.542 | 1.599 | 1.206 | 3.288 | 4.363 | 1.730 | 1.599 |
Wijtenhorst Douweler Leide | 4.513 | 3.078 | 1.435 | 0 | 345 | 699 | 0 | 4.159 | 61 | 74 | 3.213 | 946 | 1.273 | 2.087 | 3.345 | 3.214 |
Winkelcentrum Keizerslanden | 4.889 | 4.221 | 668 | 0 | 134 | 0 | 0 | 5.023 | 85 | 102 | 4.408 | 615 | 464 | 901 | 4.586 | 4.408 |
Shita locatie | 0 | 0 | 0 | 430 | 603 | 86 | 0 | 947 | 0 | 73 | 73 | 874 | 1.062 | 1.932 | 77 | 73 |
Totaal | 103.607 | 39.583 | 64.024 | 430 | 17.917 | 34.708 | 514 | 87.760 | 792 | -490 | 39.885 | 47.875 | 58.257 | 111.765 | 34.252 | 31.978 |
De belangrijkste mutaties in de boekwaarde van de grondexploitaties zijn als volgt te verklaren:
- De boekwaarde is in 2022 fors afgenomen. In 2022 bleef er een grote vraag naar nieuwe woningen. In Steenbrugge is de verkoop van fase 2 gestart. In Eikendal worden de laatste kavels verkocht.
- Ook de vraag naar bedrijfskavels blijft groot. Het oostelijk plandeel van A1 Bedrijvenpark is bijna uitverkocht. Ook in het westelijk plandeel is inmiddels het eerste pand in aanbouw en zijn aanvullende kavels in de verkoop.
Ten aanzien van de ramingen zijn de volgende algemene uitgangspunten gehanteerd:
Onderdeel | 2023 | 2024-2025 | 2026 en verder |
|---|---|---|---|
Kostenstijging | 6,00% | 3,00% | 1,00% |
Kostenstijging plankosten | 6,00% | 4,00% | 4,00% |
Opbrengststijging woningbouw | -1,00% | -2,50% | 0,00% |
Opbrengststijging bedrijfskavels | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
Discontovoet | 2,00% | 2,00% | 2,00% |
Rente | 2,41% | 2,61% | 2,61% |
De waardering van de bouwgronden in exploitatie (BIE) is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitaties per 1 januari 2023 en de uitkomsten van de door de gemeente uitgevoerde risicoanalyses. Het betreft een inschatting van begin 2023 die omgeven is door de nodige risico's, aannames en veronderstellingen die periodiek (jaarlijks) worden herzien. Deze periodieke herziening kan in de toekomst - mede gezien de huidige onzekere marktomstandigheden – leiden tot een aangepaste waardering van de gronden in exploitatie en de hiermee samenhangende voorziening te verwachten exploitatieverliezen. Dit geldt ook voor de realisatie van de (gehanteerde) verkoopprijzen. Dit zal dan ook impact hebben op de (benodigde) hoogte van de specifieke weerstandsreserve.
Om dit risico in kaart te brengen hebben we alternatieve scenario’s doorgerekend. Het negatieve effect op de contante waarde is in onderstaande tabel opgenomen. Deze scenario’s hebben alleen betrekking op de nu lopende grondexploitaties. Nog te openen grondexploitaties (nu nog projecten in voorbereiding onder de IMVA) maken geen onderdeel uit van deze doorrekening.
Complex (bedragen x €1.000) | Contante waarde balans | Effect vertraging 1 jaar | Effect 10% lagere opbrengsten | Effect 10% minder uitgifte |
|---|---|---|---|---|
A1 Bedrijvenpark | 19.431 | -1.061 | -3.003 | -3.003 |
Bedrijventerrein Lettele | Afgesloten in 2022 | |||
Bedrijventerrein Looweg | Afgesloten in 2022 | |||
Centrumplan Bathmen | 697 | -25 | -33 | -33 |
Cluster Havenkwartier | 7.712 | -206 | -315 | -315 |
Cluster Stadsentree | 500 | -49 | -197 | -197 |
Eikendal | -1.545 | -77 | -603 | -603 |
Holterwegzone | Afgesloten in 2022 | |||
Sluiskwartier | 2.251 | -188 | -936 | -936 |
Steenbrugge | -5.947 | -484 | -4.586 | -4.586 |
Tuinen van Zandweerd | -415 | -48 | -406 | -406 |
Westfalenstraat | 1.599 | -73 | -436 | -436 |
Wijtenhorst Douweler Leide | 3.214 | -119 | -204 | -204 |
Winkelcentrum Keizerslanden | 4.407 | -133 | -87 | -87 |
Shita locatie | 73 | -35 | -184 | -184 |
In de praktijk zullen deze scenario’s zich niet één op één afzonderlijk van elkaar voordoen. Daarnaast spelen er projectspecifieke risico’s die ook van invloed kunnen zijn en lopen we bij projecten die tegen het eind van hun looptijd zitten minder risico dan projecten die zich nog in de beginfase bevinden. Voor de benodigde weerstandscapaciteit om risico’s binnen de grondexploitatie te kunnen opvangen maken we een Monte Carlo analyse. Hierbij zijn de factoren van deze scenario’s en de projectspecifieke risico’s gezamenlijk gewogen doorgerekend. Op basis hiervan bepalen we wat de minimale omvang van de specifieke weerstandsreserve dient te zijn.
Voor een nadere toelichting; zie paragraaf Grondbeleid.
Vlottende activa - Overzicht gereed product en handelsgoederen
(bedragen x € 1.000) | |||||||||||||
Boek | Stand voorz. | Balans | CBR Voorraad eigen verklaring | Her | Vermeer | Vermin | Afschrijvingen | Boek | Rente op voor | Mutaties voor | Stand voorz. | Balans | |
Te verkopen panden en gronden | 6.444 | 0 | 6.444 | 0 | -426 | 411 | 496 | 0 | 5.933 | 0 | 0 | 0 | 5.933 |
Overige voorraden | 12 | 0 | 12 | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 10 | 0 | 0 | 0 | 10 |
Totaal | 6.456 | 0 | 6.456 | 0 | -426 | 411 | 498 | 0 | 5.943 | 0 | 0 | 0 | 5.943 |
Omdat er bij Hagenvoorde sprake is van 'warme grond', heeft er een herrubricering plaats gevonden van voorraden naar materiële vaste activa.
De vermeerdering betreft met name nog te verkopen gronden Looweg Bathmen. De vermindering betreft de afwaardering van de boekwaarde Kolkmansweg 5 en Speeltuin Gooierstraat.
Vlottende activa - Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van een jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:
(bedragen x €1.000) | ||||
Boekwaarde | Voorziening | Balanswaarde | Balanswaarde | |
Vorderingen op openbare lichamen | 3.694 | 0 | 3.694 | 3.804 |
Verstrekte kasgeldleningen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Obligaties tegen nominale waardering | 0 | 0 | 0 | 0 |
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar | 37.568 | 0 | 37.568 | 41.029 |
Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Overige vorderingen | 15.831 | 3.366 | 12.465 | 10.343 |
Overige uitzettingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal | 57.093 | 3.366 | 53.727 | 55.176 |
Op de balanspost overige vorderingen heeft voor een bedrag van €654.000 een herrubricering plaatsgevonden naar de FVA. Het gaat om hypothecaire verstrekkingen met een langlopende karakter.
Vlottende activa - Drempelbedrag Schatkistbankieren (SKB)
(bedragen x €1.000) | ||||
|---|---|---|---|---|
1e kwartaal | 2e kwartaal | 3e kwartaal | 4e kwartaal | |
Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen | 2.443 | 3.407 | 2.936 | 3.670 |
Drempelbedrag | 8.167 | 8.167 | 8.167 | 8.167 |
Ruimte (binnen limiet +), (overschrijding -/-) | 5.724 | 4.760 | 5.231 | 4.497 |
In de paragraaf Financiering is het saldo schatkistbankieren nader toegelicht.
Vlottende activa - Liquide middelen
Met de BNG is een kredietovereenkomst afgesloten voor een totaalbedrag van €28.000.000.
Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Kassaldi | 5 | 6 |
Banksaldi | 2.940 | 2.266 |
Totaal | 2.945 | 2.272 |
Vlottende activa - Overlopende activa
De post Overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: |
|---|
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
Boekwaarde | Boekwaarde | |
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, uitgesplitst naar nog te ontvangen bedragen van: | ||
- Europese overheidslichamen | 0 | 0 |
- Het Rijk | 11.021 | 492 |
- Overige Nederlandse overheidslichamen | 1.446 | 1.872 |
Overige nog te ontvangen bedragen | 29.395 | 22.109 |
Vooruitbetaalde bedragen die ten laste komen van volgende begrotingsjaren | 2.456 | 1.375 |
Totaal | 44.318 | 25.848 |
Voor €16,6 miljoen staat een bedrag van nog te verrekenen btw met het btw-compensatiefonds onder te ontvangen posten.
Het resterende bedrag van €12,8 miljoen betreft bijdragen van derden, andere gemeentes en nog te declareren bedragen (€4,1 miljoen Algemene Uitkering december circulaire, €3,4 miljoen variabele deel afvalstoffenheffing, €1,0 miljoen liquide middelen MVD). De in de balans opgenomen nog te ontvangen voorschotbedragen van de EU, Rijk en provincies die zijn ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, zijn gespecificeerd in bijlage 10a.
Vlottende activa - Vennootschapsbelasting
(bedragen x €1.000) | ||||
|---|---|---|---|---|
Saldo 31-12-2021 | Af | Bij | Saldo 31-12-2022 | |
Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo | 0 | 0 | 0 | 0 |
Het recht op verliescompensatie is niet van toepassing.
Vaste passiva - Eigen Vermogen
Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:
(bedragen x €1.000) | ||
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Algemene reserve | 40.852 | 46.071 |
Bestemmingsreserve | 115.256 | 79.663 |
Gerealiseerd resultaat | 24.287 | 19.115 |
Totaal | 180.395 | 144.849 |
Het jaarresultaat van €24,3 miljoen, verminderd met budgetoverhevelingen van €14,3 miljoen levert een netto resultaat van €10,0 miljoen.
Een samenvattend overzicht en analyse treft u aan onder het exploitatieresultaat. Voor het verloop per reserve zie bijlage 6.
Vaste passiva - Voorzieningen
Het verloop van de voorzieningen wordt in onderstaand overzicht weergegeven:
(bedragen x €1.000) | ||
Boekwaarde | Boekwaarde | |
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's | 7.773 | 8.335 |
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden | 4.292 | 3.963 |
Totaal | 12.065 | 12.298 |
De voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's betreft de voorziening wethouderspensioenen, fonds Evenementen, de voorziening afgesloten complexen en de voorziening spaarverlof. De voorziening verlofsparen is nieuw. Het BBV geeft aan dat er een voorziening moet worden opgenomen voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang. Dit geldt voor verlofsparen. Voor deze verlofuren moet dan ook een voorziening op de balans worden opgenomen. In 2022 is er een bedrag van €195.000 gestort in de voorziening. De voorziening voor van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden betreft de voorziening Riolen en gemalen, de voorziening Parkeerbijdrage bouwaanvragen, fonds collectie Reijns, fonds collectie Knech-Drenth en de voorziening Beheerfonds Gooiermars.
Voor het verloop per voorziening zie bijlage 8.
Vaste passiva - Vaste schulden met een rentetypische looptijd van > 1 jaar
De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt:
(bedragen x €1.000) | ||
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Onderhandse leningen van: | ||
- Binnenlandse banken en overige financiële instellingen | 174.921 | 217.934 |
- Binnenlandse bedrijven | 5.000 | 5.036 |
- Buitenlandse instellingen | 20.000 | 20.000 |
Sub-totaal | 199.921 | 242.970 |
Waarborgsommen | 240 | 176 |
Totaal | 200.161 | 243.146 |
Voor een nadere toelichting op de leningen wordt verwezen naar de paragraaf Financiering in het jaarverslag 2022.
Vaste passiva - Overzicht vaste schulden met een rentetypische looptijd van > 1 jaar
In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar over het jaar 2022:
(bedragen x €1.000) | ||||
Saldo 31-12-2021 | Vermeerderingen | Aflossingen | Saldo 31-12-2022 | |
Onderhandse leningen | 242.970 | 0 | 43.049 | 199.921 |
Waarborgsommen | 176 | 85 | 21 | 240 |
Totaal | 243.146 | 85 | 43.070 | 200.161 |
De totale rentelast voor het jaar 2022 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt €7.685.388.
Vlottende passiva - Kortlopende financiële verplichtingen
Onder de vlottende passiva zijn opgenomen:
(bedragen x €1.000) | ||
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar | 27.855 | 26.533 |
Overlopende passiva | 47.745 | 62.905 |
Totaal | 75.600 | 89.438 |
De in de balans opgenomen netto-schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:
(bedragen x €1.000) | ||
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Banksaldi | 3.202 | 12.658 |
Overige schulden | 24.653 | 13.875 |
Totaal | 27.855 | 26.533 |
De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:
(bedragen x €1.000) | ||
|---|---|---|
Boekwaarde 31-12-2022 | Boekwaarde 31-12-2021 | |
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume | 22.718 | 45.972 |
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: | ||
- Europese overheidslichamen | 0 | 0 |
- Het Rijk | 19.166 | 11.367 |
- Overige Nederlandse overheidslichamen | 2.367 | 2.486 |
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen | 3.494 | 3.080 |
Totaal | 47.745 | 62.905 |
In de post 'Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, zat in 2021 een bedrag van €23,8 miljoen. Omdat de overdracht van de materiële vaste activa van Maatschappelijk vastgoed Deventer wel had plaatsgevonden, maar de generale liquidatie nog niet. Inmiddels is dit afgerond.
De in de balans opgenomen van EU, Rijk en provincies ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel
die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, kunnen worden gespecificeerd in bijlage 10b.
Waarborgen en garanties
Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte waarborgen aan natuurlijke- en rechtspersonen kan als volgt naar de aard van de geldlening gespecificeerd worden:
(bedragen x €1.000) | ||||
Aard/Omschrijving | Oorspronkelijk | Percentage | Boekwaarde | Boekwaarde |
|---|---|---|---|---|
Gewaarborgde geldleningen | - | - | 4.748 | 5.400 |
Gewaarborgde geldleningen voor het verkrijgen en verbeteren van eigen woningen particulieren | - | - | 2.866 | 3.876 |
Totaal | 7.614 | 9.276 | ||
In bijlage 4 treft u een nadere specificatie aan. | ||||
Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte garanties bestaat uit de volgende garantstellingen:
(bedragen x €1.000) | ||
Omschrijving | Garantiebedrag 31-12-2022 | Garantiebedrag 31-12-2021 |
|---|---|---|
Garantstellingen via waarborgfondsen WEW (NHG) en WSW | 898.261 | 975.641 |
Overige verleende garanties (o.a. sportverenigingen) | 589 | 666 |
Totaal | 898.850 | 976.307 |
In bijlage 4 treft u een nadere specificatie aan. | ||
Langlopende financiële verplichtingen
De gemeente Deventer is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen en heeft meerjarige contracten voor onderhoud, catering en schoonmaak stadskantoor en huur depot archeologie en parkeergarages.
Daarnaast zijn er meerjarige leasecontracten voor roerende goederen (bedrijfsauto's en ICT apparatuur) en uitbesteding afvalverwerking afgesloten.
Samenvatting - niet uit de balans blijkende verplichtingen:
(bedragen x €1.000) | ||||
Totaalbedrag | Gerealiseerd | Gerealiseerd | Raming bedrag restant verplichting | |
Huurovereenkomst huisvesting gemeentelijk apparaat | 4.619 | 2.451 | 723 | 1.445 |
Huurovereenkomsten culturele gebouwen, onderwijs-, welzijns en sportgebouwen | 485 | 412 | 31 | 42 |
Lease overeenkomsten bedrijfswagens | 799 | 350 | 112 | 366 |
Meerjarenovereenkomsten software ICT | 3.548 | 2.313 | 864 | 480 |
Huurovereenkomsten parkeergarages | 6.787 | 3.482 | 375 | 2.930 |
Uitbesteding afvalverwerking | 49.150 | 32.066 | 8.542 | 8.542 |
Overige overeenkomsten | 6.808 | 5.327 | 851 | 1.538 |
Totaal | 72.196 | 46.401 | 11.498 | 15.343 |
Gebeurtenissen na balansdatum
Grondexploitatie Teugseweg
In de raadsvergadering van 22 maart 2023 heeft de raad zich in een aangenomen motie uitgesproken over reclamemasten langs de A1. De raad spreekt daarin uit dat het niet wenselijk is om reclamemasten langs de A1 te realiseren. Het niet realiseren van een reclamemast voor de grondexploitatie Teugseweg betekent dat de eerder geplande gronduitgifte (in de vorm van verhuur) niet wordt gerealiseerd. Dit maakt dat het tekort van €303.000 van de grondexploitatie ultimo 2022 op zal lopen naar €756.000. Met de initiatiefnemer wordt verkend in hoeverre er tot een minnelijke ontbindingsovereenkomst gekomen kan worden. Hieruit kunnen in 2023 afwikkelkosten voortkomen, waarvan de omvang nog niet in te schatten is.
Meer informatie
Inleiding
De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften uit het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad op 13 maart 2019 de uitgangspunten voor het financiële beleid, en ook de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.
Continuïteitsveronderstelling.
Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicomanagement is dit nader toegelicht.
COVID-19.
De uitbraak van COVID-19 (corona) eind februari 2020, die ook nog doorliep tot het eerste kwartaal 2022, heeft ook nog impact gehad op de organisatie en de realisatie van de begroting 2022. In de jaarrekening en het jaarverslag is zoveel mogelijk een gedegen toelichting opgenomen wat betreft de werkelijke effecten van corona in 2022 en de (onzekerheden over de) nog te verwachten effecten in 2023.
Deze toelichting is in de jaarrekening zo veel mogelijk opgenomen bij de betreffende balanspost of het betreffende programma.
Liquidatie NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer
Op 17 februari 2021 is met een notariële akte de overdracht van registergoederen van de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer naar de gemeente gerealiseerd en besloten is de NV daarna te gaan liquideren. De gemeente voert vanaf 2021 de exploitatie over deze materieel vaste activa. Generale liquidatie van de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer vond plaats met een besluit van de Algemene Vergadering van Aandeelhouders van 25-10-2022 en een notarieel akte van 26-10-2022. Een akte van non-verzet is in maart 2023 afgegeven, zodat daarmee de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer is opgeheven en is uitgeschreven uit het register van de Kamer van Koophandel.
Vanwege de overdracht van de materieel vaste activa aan de gemeente is in de jaarrekening 2021 her-rubricering van de bestaande gemeentelijke immaterieel vaste activa in materieel vaste activa toegepast.
In de jaarrekening 2022 is de Financiële Activa balanspost deelneming in de NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer opgeheven en is het liquidatiesaldo van de NV gestort in de reserve kapitaallasten cultureel vastgoed NV Maatschappelijk Vastgoed Deventer.
Afschrijvingstermijn Slim Warmtenet Zandweerd
In 2021 activeerde de gemeente voor het eerst kosten voor het 'ZLT net' (Zeer lage temperatuur-net m.b.t. project Slim Warmtenet Zandweerd) die gedurende 30 jaar worden afgeschreven (activa component: grond-, weg- en waterbouwkundige werken). De draaiende onderdelen rondom deze investering zullen worden afgeschreven in 15 jaar (activa component: machines, apparaten en installaties).
Deze activa componenten voor een warmtenet zijn nog niet gedefinieerd in de nota Activeren en afschrijven van de gemeente Deventer. Binnen de richtlijnen is gekeken wat passend is en wat gangbaar is voor afschrijvingen van een warmtenet (via navraag bij andere warmtebedrijven).
Deze activasoort is nog niet in de nota Activeren en afschrijven van de gemeente Deventer vermeld. De oorzaak is dat dit een nieuw soort actief is voor gemeente. In het 2023 wordt de genoemde nota aangepast.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt. Met betrekking tot de verwerking van de algemene uitkering heeft de commissie BBV een stellige uitspraak gedaan. Deze uitspraak houdt in dat in de jaarrekening de algemene uitkering wordt opgenomen volgens de in het jaar laatst gepubliceerde accresmededeling. In de jaarrekening 2022 is de algemene uitkering opgenomen op basis van de decembercirculaire 2022.
Eigen bijdrage CAK
Met betrekking tot de eigen bijdragen die het CAK int en aan de gemeenten afdraagt geldt op basis van de kadernota Rechtmatigheid 2022 van de commissie BBV het volgende. Gemeenten kunnen op basis van de overzichten van het CAK wel de aantallen personen, soort en omvang van de zorgverlening beoordelen met de eigen WMO-administratie. Probleempunt is dat door het ontbreken van inkomensgegevens op deze overzichten de informatie over de eigen bijdrage ontoereikend is om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dat betekent dat door de gemeenten geen zekerheden over omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen als gevolg van het niet kunnen vaststellen van de juistheid op persoonsniveau, zoals hiervoor is toegelicht. De gemeente zal deze onzekerheid in de jaarstukken moeten noemen, ook al ligt de oorzaak niet bij de gemeente. De gemeente Deventer heeft onvoldoende zekerheid omtrent de volledigheid van de eigen bijdragen Wmo van €802.943 en Beschermd Wonen van €266.421 in haar jaarrekening 2022.
In de jaarrekening 2022 wordt het bedrag verantwoord dat in het verantwoordingsjaar van het CAK aan afdrachten is ontvangen (= kasstelsel). De reden hiervan is dat bij het CAK sprake is van achterstanden in het verwerken van de opgelegde en nog op te leggen eigen bijdragen waardoor geen betrouwbare schatting is te maken van de ultimo 2022 nog op te leggen en door gemeenten te ontvangen eigen bijdragen.
De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Er is sprake van een formeel verbod op het opnemen van voorzieningen dan wel schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten: vier jaar. Als er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient er (waarschijnlijk) wel een verplichting te worden opgenomen.
In 2022 is de CAO-gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijk vitaliteitsbeeld. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet. Volgens de door de commissie BBV gepubliceerde “vraag & antwoord” moeten gemeenten een voorziening vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in artikel 6.3 lid 3 van de CAO-gemeenten zijn benoemd.
Diverse personele lasten blijven echter ook in 2022 toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten als de ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en de overlopende vakantiegeldaanspraken.
Vaste activa
Algemeen
In 2020 is door de raad de richtlijn Activeren en afschrijven vastgesteld. Deze richtlijn is een vertaling van de eisen, die zijn neergelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) wat betreft duurzame activa, naar de Deventer situatie. De richtlijn biedt een actueel kader voor investeringen en de daaruit voortvloeiende activa en afschrijvingen. Voor de afschrijvingsduur gelden de afschrijvingstermijnen die zijn opgenomen in de richtlijn Activeren en afschrijven (2020).
In de jaarrekening is, in aanvulling op de richtlijn Activeren en afschrijven, uitgegaan van de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019) van de commissie BBV.
Omvangcriterium
Vanaf1 januari 2005 worden investeringen met een gebruiksduur minder dan 3 jaar en/of met een verkrijgings- of vervaardigingsprijs lager dan €25.000 niet geactiveerd maar direct ten laste van de programmarekening gebracht.
Vanaf het boekjaar 2013 worden activa, met een verkoop intentie op korte termijn, onder de vlottende activa opgenomen. In de toelichting op de balans wordt de omvang van de actuele waarde vermeld.
Afschrijven
Slijtende investeringen worden vanaf de boekingsperiode direct aansluitend op het moment van ingebruikneming (n+1) lineair of annuïtair afgeschreven gedurende de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op grondbezit (zowel met economisch als maatschappelijk nut) wordt niet afgeschreven. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de
waarde, als deze naar verwachting duurzaam is. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken.
Vaste activa - Immateriële vaste activa
Algemeen
De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- dan wel vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. Eventuele van derden verkregen specifieke investeringsbijdragen worden in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag (artikel 62 lid BBV). Hierbij dientt de verkregen bijdrage als bate te worden verantwoord.
Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio
Afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven gedurende de restant looptijd van de betrokken geldlening.
Kosten van onderzoek en ontwikkeling van een bepaald actief.
De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan bij ingebruikneming van het gerelateerde materiële vaste actief.
Bijdragen aan activa in eigendom van derden.
Bijdragen aan activa van derden worden volgens de richtlijnen Activeren en afschrijven geactiveerd als ze individueel een bedrag van € 25.000 te boven gaan. Dergelijke geactiveerde bijdragen zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak.
Vaste activa - Materiële vaste activa met economisch nut
Algemeen
Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, inclusief de direct toe te rekenen salariskosten. In de vervaardigingsprijs kunnen verder worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend. In dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd.
Investeringen met economisch nut
Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingspijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht.
Warme gronden
Volgens de notitie 'Grond grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019)' worden gronden die zijn verworven met het oog op gebiedsontwikkeling, maar waarvoor nog geen operationele grondexploitatie is vastgesteld opgenomen onder de materiële vaste activa (artikel 52 lid 1 onderdeel a BBV). Dergelijke gronden worden in de regel aangeduid als 'warme gronden'. Het toerekenen (activeren) van andere kosten is daarbij niet toegestaan.
Gronden die zijn verworven met het oog op concrete ontwikkeling door de gemeente, maar waarvoor nog geen operationele grondexploitatie is vastgesteld mogen, voor wat betreft de toepassing van artikel 65 lid 1 BBV, worden gewaardeerd tegen de waarde volgens de toekomstige bestemming, mits op basis van de notitie 'Grondbeleid in begroting en jaarstukken' (2019) en de aanpassing van de voorwaarden warme gronden wordt voldaan aan de volgende voorwaarden:
- De gronden moeten deel uitmaken van een door de gemeenteraad vastgestelde visie of een door de gemeenteraad vastgesteld masterplan voor (een) concrete en binnen afzienbare tijd te starten grondexploitatie(s), waarin de gebiedsontwikkeling van totaalplan naar deelgrondexploitaties is vastgelegd.
- De (toekomstige) bestemming(en)/functies (ontwikkeling) betreffende het plangebied dien(en)t goed onderbouwd te worden.
- De gebiedsontwikkeling mag niet zodanig conflicteren met de uitkomst van de inventarisatie van bedreigingen dat die de ontwikkeling in de weg kunnen staan, bijvoorbeeld op het gebied van milieu of bereikbaarheid.
- De visie/het masterplan mag niet strijdig zijn met beleid van de provincie en/of het Rijk.
- Periodiek (minimaal eens in de 2 jaar) worden de gronden getaxeerd tegen de waarde volgens de toekomstige woningbouwbestemming, met inachtneming van de inherente onzekerheid van de ontwikkelmogelijkheden
Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing wordt geheven
Als investeringen grotendeels of meer worden gedaan voor riolering, het inzamelen van huishoudelijke afval of andere alsook voor rechten die op grond van art. 229 lid 1 a en b Gemeentewet worden geheven, worden deze investeringen op de balans opgenomen in een aparte categorie: de investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven.
Wijziging bestemming activa
Van activa waarvan de bestemming wijzigt (bijvoorbeeld door verkoop) wordt volgens artikel 63, lid 5 – BBV de actuele waarde van de nieuwe bestemming toegelicht (verkoop- of taxatiewaarde). Als de duurzame gebruiksintentie eindigt (door verkoopvoornemen), wordt het object onder de vlottende activa (voorraden) gerubriceerd. Is de actuele waarde lager dan de boekwaarde, dan vindt afwaardering plaats.
Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. De verplichting om alle investeringen te activeren volgens de nieuwe methode geldt alleen voor investeringen die vanaf het begrotingsjaar 2017 zijn gedaan.
Door de invoering van de nieuwe systematiek blijven verschillen bestaan in de wijze waarop mag worden afgeschreven op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die vóór het begrotingsjaar 2017 zijn gedaan. Om inzicht te geven in het deel van de activa dat wel vergelijkbaar is wat betreft systematiek is in het verloopoverzicht in de toelichting op de balans aangeven welk bedrag volgens de nieuwe systematiek is verantwoord en welk deel volgens een andere systematiek.
In erfpacht uitgegeven gronden.
Voor in erfpacht uitgegeven gronden geldt de uitgifteprijs van eerste uitgifte als verkrijgingsprijs; dit is de waarde die bij eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen. Gronden in eeuwigdurende erfpacht worden gewaardeerd tegen registratiewaarde. Eventuele afkoopsommen voor voortdurende contracten zijn verwerkt onder de langlopende schulden en vervallen naar rato van afkoopperiode vrij ten gunste van het resultaat.
Vaste activa - Financiële vaste activa
Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, (overige) leningen u/g en (overige) uitzettingen zijn – tenzij hierna anders is vermeld - opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht.
Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s ('kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen' in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Als de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs, zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs.
Van een deelneming is volgens artikel 1 lid d BBV sprake als de gemeente participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV.
Vlottende activa
Grond- en hulpstoffen en overige voorraden
Grond- en hulpstoffen en overige voorraden zijn opgenomen tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Wanneer de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, wordt afgewaardeerd naar deze lagere marktwaarde.
Onderhanden werk, gronden in exploitatie
De als onderhanden werk opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken) en ook een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten.
Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: baten en lasten – en het daaruit vloeiende resultaat – worden toegerekend aan de periode waarin deze zijn gerealiseerd. Bij meerjarige projecten betekent dit dat (de verwachte) winst niet pas aan het eind van het project tot stand komt en ook als zodanig moet worden verantwoord. Het verantwoorden van tussentijdse winst is daarmee geen keuze maar een verplichting die voortvloeit uit het realisatiebeginsel.
Bij het bepalen van de tussentijdse winst is het wel noodzakelijk de nodige voorzichtigheid te betrachten. Als aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid en dient er winst te worden genomen:
- Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat.
- De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht.
- De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).
Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten volledig op de vervaardigingskosten in mindering gebracht. Als er sprake is van winst, wordt deze berekend op basis van de eindwaarde van het project, volgens de notitie 'Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019)' van de commissie BBV. Als de berekening van de tussentijdse winstneming volgens de percentage of completion methode ertoe leidt dat in eerdere jaren te veel winst is genomen, neemt de gemeente de eerder te veel genomen winst terug. Subsidiebaten en de daarbij behorende subsidiabele kosten bij grondexploitaties maken geen onderdeel uit van de tussentijdse winstneming en worden verantwoord op het moment dat de subsidie volgens de subsidievoorwaarden is gerealiseerd.
De verliesvoorziening is gewaardeerd tegen de contante waarde. Het te verwachten verlies op eindwaarde wordt door middel van de disconteringsvoet contant gemaakt. De disconteringsvoet is in het BBV voorgeschreven en bedraagt 2%.
Gereed product
Gerede producten worden gewaardeerd tegen de kostprijs of tegen de marktwaarde als de marktwaarde lager is dan de kostprijs. Dat laatste doet zich vooral voor als voorraden incourant worden. De kostprijs bestaat uit de verrekenprijzen van grond- en hulpstoffen en de loon- en machinekosten die aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend.
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
Vorderingen
De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening is wat betreft de algemene private debiteuren bepaald op basis van de geschatte inningskansen per individuele vordering (statische methode). De voorziening voor de belasting debiteuren is daarentegen dynamisch bepaald in verband met het grote aantal kleine vorderingen.
Liquide middelen
Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
Overlopende posten
De overlopende activa maken onderdeel uit van de vlottende activa (artikel 37 – BBV). Onder de overlopende activa vallen de vooruitbetaalde kosten en nog te ontvangen bedragen.
Vooruitbetaalde kosten zijn kosten die al zijn betaald, maar waarvan de prestatie (nut) na de balansdatum valt.
Nog te ontvangen bedragen betreft nog te factureren geleverde prestaties. De grondslag voor de ‘vordering’ is voor de balansdatum ontstaan.
Overlopende activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs (artikel 63 – BBV).
Vaste passiva
Reserves
In de, in 2018 door de raad, vastgestelde geactualiseerde beleidsnota Reserves en voorzieningen wordt het kaderstellend beleid voor de reserves weergegeven. Volgens artikel 19 – BBV bevat de toelichting op het overzicht van baten en lasten een overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves.
Voorzieningen
In de, in 2018 door de raad, vastgesteld geactualiseerde beleidsnota Reserves en voorzieningen wordt het kaderstellend beleid voor voorzieningen weergegeven. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting dan wel het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter tegen de contante waarde van de (al opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die daarover geformuleerd zijn. In de paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid daarover nader uiteengezet.
Indien sprake is van achterstallig onderhoud moet er met ingang van verslagjaar 2021 een voorziening worden gevormd. Het is niet langer toegestaan om bij onvoldoende financiële middelen een termijn van vier jaar te hanteren voor het vormen van de voorziening. De reden hiervoor is het effect op de financiële kengetallen.
In geval van achterstallig onderhoud, waarbij sprake is van kapitaalvernietiging en/of onveilige situaties, wordt er op basis van art. 44 lid 1a BBV een voorziening gevormd.
Er kan in geen van de voorkomende gevallen sprake zijn van een negatieve voorziening. Een onverwacht bij het opmaken van de jaarrekening gesignaleerde negatieve stand moet via een eenmalige last worden gedekt. Een tijdens het opmaken van de begroting gesignaleerde verwachte negatieve stand moet via het aanpassen van de toekomstige stortingen worden gedekt.
Vaste schulden
Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met de gerealiseerde aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer.
Verplichting voortvloeiend uit leasing
De waardering van de verplichting uit hoofde van de financial leasing van de vervoermiddelen vindt plaats tegen de contante waarde van de contractueel verschuldigde leasetermijnen.
Incidentele baten en lasten
Volgens artikel 28 – BBV is in de toelichting op de programmarekening een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma. Daarin worden per programma de belangrijkste posten (> €100.000) afzonderlijk gespecificeerd.
Nog te bepalen en te bestemmen resultaat
De basis voor de jaarrekening ligt in de door de gemeenteraad vastgestelde begroting. In de jaarrekening dient tot uitdrukking te worden gebracht, wat werkelijk is gebeurd ten opzichte van de door de raad vastgelegde voornemens in de begroting, inclusief later daarin aangebrachte wijzigingen. Door middel van de voorgeschreven analyse tussen de rekening- en begrotingscijfers wordt inzicht verstrekt in de - eventueel - ontstane verschillen. Volgens de programmabegroting mogen in de diverse programma’s geen stortingen en onttrekkingen met betrekking tot de reserves worden opgenomen. Deze mutaties worden gepresenteerd in het overzicht werkelijke toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Nadat het resultaat van de rekening (inclusief exploitatiemutaties in reserves) is bepaald, wordt dit afzonderlijk op de balans vermeld en in de jaarrekening vastgelegd. Na vaststelling van de jaarrekening neemt de gemeenteraad vervolgens een besluit over de bestemming van het resultaat.
Vlottende passiva
Vlottende passiva
De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Borg- en Garantstellingen
Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.
Overlopende passiva
Overlopende passiva zijn verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen (met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (art. 49, lid 1 – BBV)). Een essentieel kenmerk is dat voor de gemeente een verplichting bestaat. Een verplichting is een plicht of verantwoordelijkheid tegenover een derde om op een bepaalde manier te handelen of te presteren (dit kan voortkomen uit een overeenkomst maar ook uit, door een derde al geleverde prestatie waarvoor nog geen betaling heeft plaatsgevonden). Verplichtingen kunnen rechtens afdwingbaar zijn als gevolg van een bindende overeenkomst of wettelijke vereiste.
Vanaf 01-01-2008 worden van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren onder de overlopende passiva opgenomen (art. 49, onderdeel b– BBV). Als op basis van de voorwaarden van de specifieke doeluitkering het niet bestede bedrag moet worden terugbetaald, dan is dit terug te betalen voorschotbedrag verantwoord onder de netto vlottende schulden (art. 48, onderdeel d – BBV en vraag 2 van deel 15 – vragen en antwoordenrubriek). Overlopende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde (art. 63 lid 7 – BBV).