Interne doorberekening van de rente

Het financieringsbeleid van de gemeente gaat uit van integrale financiering. Uitgangspunt is dat het taakveld Treasury een neutraal renteresultaat kent, wat bereikt wordt door de rentelasten van de gemeente door te belasten aan de gemeentelijke investeringen op de diverse programma’s.
De rente die voor deze doorberekening wordt gebruikt, is de omslagrente. De omslagrente wordt gebruikt voor de berekening van de kapitaallasten van activa en de rentetoerekening aan grondexploitaties. Bij de bepaling van de rentelasten worden niet alleen de externe rentelasten meegenomen, maar ook de rentebaten op verstrekte leningen en de interne rentetoerekening aan reserves en voorzieningen.

Rente grondexploitaties

De toerekening van rente aan grondexploitaties vindt altijd op basis van de gerealiseerde rentelasten plaats. Onderstaande tabel toont de berekening van het rentepercentage zoals dat aan de grondexploitaties in 2022 is doorbelast. Met 2,2% is dit percentage lager dan de 2,3% waar in de primaire begroting mee is gerekend. Het verschil komt voort uit de lagere rentelasten en het hogere eigen vermogen van de gemeente. De begroting is daarop in de loop van 2022 gewijzigd waardoor dit bij de jaarrekening niet meer leidt tot een verschil in het renteresultaat.

Renteresultaat

Onderstaande tabel toont het renteresultaat voor 2022 zoals primair begroot en uiteindelijk gerealiseerd. De getoonde verschillen komen voort uit afwijkingen in de externe rentelasten en -baten en de omvang van de balansposities waaraan de omslagrente wordt doorberekend. Het relatief grote verschil in rentemarge op verstrekte leningen is een gevolg van het vervallen van de leningen aan NV Maatschappelijk Vastgoed. Het renteresultaat bij de vierde kwartaalrapportage is gelijk aan die van de jaarrekening, waardoor er geen voor- of nadeel in het rekeningresultaat resulteert.

De gehanteerde algemene omslagrente voor 2022 is bij de begroting vastgesteld op 2,2%. Bij het opstellen van de jaarrekening wordt nagegaan of de afwijking tussen de vooraf bepaalde omslagrente en de daadwerkelijke gemiddelde rentelasten meer dan 25% bedraagt. In dat geval vindt correctie plaats. Gezien de beperkte omvang van het renteresultaat is dat niet nodig geweest. Renteresultaten worden verrekend met de generieke weerstandsreserve.